Çin'de Vergilendirme - Taxation in China

Bir serinin parçası
Vergilendirme
Maliye politikasının bir yönü
Politikalar Hükümet geliri Emlak vergisi denkleştirme Vergi geliri Vergi dışı gelir Vergi Kanunu Vergi dilimi Vergi eşiği Muafiyet Kredi kesinti Vergi vardiyası Vergi indirimi vergi tatili Vergi avantajı Vergi teşviki Vergi reformu Vergi uyumlaştırması Vergi rekabeti çifte vergilendirme temsil Birlikler Tıbbi tasarruf hesabı
ekonomi Genel Teori Fiyat etkisi Aşırı yük Vergi oranı Laffer eğrisi Optimal vergi teoriler Optimum sermaye gelir vergisi Vergi Dağılımı Vergi oranı Düz ilerici gerileyen Orantılı
Toplamak Gelir Servisi gelir damgası Vergi tahakkuku Vergiye tabi gelir Vergi haczi Vergi iadesi Vergi koruması Vergi ikametgahı Vergi hazırlığı Vergi soruşturması Vergi sığınağı Özel vergi tahsilatı iltizam
uyumsuzluk Genel Vergi kaçakçılığı Vergi kaçırma Vergi direnci Vergi sığınağı kaçakçılık Kara borsa Bildirilmeyen istihdam Kurumsal Vergi inversiyonu Yanlış fiyatlandırmayı aktarın Temel erozyonu ve kar kaydırma (BEPS) Çift İrlandalı Hollandalı Sandviç tek malt CAIA/Yeşil Jersey Konumlar Vergi cennetleri kurumsal sığınaklar Offshore finans merkezleri (OFC'ler) Açık deniz sihirli çemberi Kanal ve Lavabo OFC'leri Finans merkezleri Mali Gizlilik Endeksi Başlıca örnekler İrlanda vergi cenneti İrlanda v Komisyon cüce ekonomi Lihtenştayn vergi meselesi Lüksemburg Sızıntıları Açık Deniz Sızıntıları Cennet Kağıtları Panama kağıtları İsviçre Sızıntıları ABD vergi cenneti olarak Panama vergi cenneti
Türler doğrudan Dolaylı Birim başına ad valorem Sermaye kazançları Karbon Tüketim Kâr payı eko vergi tüketim Yakıt gürcü Hediye brüt gelirler Gelir Miras (mülk) Arsa değeri Maaş bordrosu Pigoviyen Mülk Satış Günah Bekar Pul direksiyon Devir Katma değer (KDV) Kurumsal kar Fazla kar beklenmedik kazançlar Negatif (gelir) Varlık
Uluslararası Finansal işlem vergisi Para birimi işlem vergisi Avrupa Birliği Ortak Konsolide Kurumlar Vergisi Matrahı (CCCTB) Asgari kurumlar vergisi oranı Tobin vergisi ispanyol vergisi Vergi denkleştirme Vergi anlaşması daimi kuruluş Transfer Fiyatlandırması Avrupa Birliği FTT Yabancı gelir kuralı
Ticaret Gelenek Görev Tarife İçe aktarmak İhracat tarife savaşı Serbest ticaret Serbest ticaret bölgesi Ticaret anlaşması ATA Karnesi
Araştırma Akademik Mihir A. Desai Dhammika Dharmapala James R. Hines Jr. Ronen Palan Joel Slemrod Gabriel Zucman savunuculuk grupları Vergi Adalet Ağı (TJN) Vergilendirme ve Ekonomi Politikası Enstitüsü (ITEP) Oxfam (İngiltere) Vergi Vakfı (ABD) Vergi Politikası Merkezi (ABD)
Din kilise vergisi binde sekiz teind ondalık Fiscus Judaicus Leibzoll Tapınak vergisi tolerans vergisi cizye Kharaj humus nisab zekat
Ülkeye göre Tüm ülkeler Vergi oranlarına göre ülkelerin listesi Vergi gelirinin GSYİH'ye oranı Avrupa'da vergi oranları Bireysel Ülkeler Arnavutluk Cezayir Arjantin Avustralya Azerbaycan Bangladeş Butan Brezilya Bulgaristan BVI Kanada Çin Kolombiya Hırvatistan Danimarka Finlandiya Fransa Almanya Yunanistan Hong Kong İzlanda Hindistan Endonezya İran İrlanda İsrail İtalya Japonya Kazakistan Litvanya Malta Fas Namibya Hollanda Yeni Zelanda Norveç Pakistan Filistin Peru Filipinler Polonya Portekiz Rusya Singapur Güney Afrika Sri Lanka İsveç İsviçre Tayvan Tanzanya Birleşik Arap Emirlikleri Birleşik Krallık Amerika Birleşik Devletleri Uruguay
İş portalı  Para portalı
v T e

Vergiler , Çin Halk Cumhuriyeti Hükümeti için en önemli gelir kaynağını sağlamaktadır . Vergi, makro ekonomik politikanın önemli bir bileşenidir ve Çin'in ekonomik ve sosyal gelişimini büyük ölçüde etkiler. 1994 vergi reformundan bu yana yapılan değişikliklerle Çin, sosyalist bir piyasa ekonomisine yönelik aerodinamik bir vergi sistemi kurmaya çalıştı .

Çin'in vergi geliri, 2012'ye göre yüzde 9,8 artarak 2013'te 11.05 trilyon yuan'a (1.8 trilyon ABD doları) ulaştı. 2015'teki vergi geliri 12.488.9 milyar yuan oldu. 2016 yılında vergi geliri 13.035.4 milyar yuan oldu. 2017 yılında vergi geliri 14.436 milyar yuan oldu. 2018'de vergi geliri, bir önceki yıla göre 1204.1 milyar yuan artarak 15.640.1 milyar yuan oldu. 2017 Dünya Bankası " İş Yapma Kolaylığı " sıralaması, Çin'in şirketler için toplam vergi oranının, doğrudan ve dolaylı vergi yoluyla elde edilen kârların yüzdesi olarak %68 olduğunu tahmin ediyor. Devlet Vergi İdaresi'ne göre, GSYİH'nın yüzdesi olarak, Çin'de toplam vergi gelirleri %30 idi.

Vergi politikasından sorumlu devlet kurumu Maliye Bakanlığı'dır . Vergi tahsilatı için Devlet Vergi İdaresi'dir .

Kasım 2008'de 586 milyar ABD Doları tutarındaki ekonomik teşvik paketinin bir parçası olarak hükümet, planın kurumlar vergisini 120 milyar yuan azaltabileceğini belirterek KDV'de reform yapmayı planladı.

Vergi türleri

Çin'deki mevcut vergi sisteminde, niteliklerine ve işlevlerine göre aşağıdaki 8 kategoriye ayrılabilecek 26 tür vergi vardır:

• Ciro vergileri . Bu, Katma Değer Vergisi , Tüketim Vergisi ve İşletme Vergisi olmak üzere üç tür vergiyi içerir . Bu vergilerin uygulanması, normal olarak, vergi mükelleflerinin imalat, dolaşım veya hizmet sektörlerindeki ciro veya satış hacmine dayanmaktadır.
• Gelir vergileri . Buna Girişim Gelir Vergisi (2008'den önce geçerli olan, devlete ait işletmeler, toplu mülkiyete sahip işletmeler, özel işletmeler, müşterek işletme girişimleri ve müşterek sermaye işletmeleri gibi yerli işletmeler için geçerlidir) ve Bireysel Gelir Vergisi dahildir . Bu vergiler, üreticiler veya satıcılar tarafından elde edilen kazançlar veya bireyler tarafından kazanılan gelirler esas alınarak alınır. Çin Halk Cumhuriyeti'nin yeni İşletme Gelir Vergisi Yasası'nın 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yukarıdaki iki işletme vergisinin yerini aldığını lütfen unutmayın.
• Kaynak vergileri. Bu, Kaynak Vergisi ile Kent ve İlçe Arazi Kullanım Vergisinden oluşur . Bu vergiler, doğal kaynak sömürüsü yapan sömürücülere veya kentsel ve kasaba arazilerinin kullanıcılarına uygulanır. Bu vergiler, devlete ait doğal kaynakların ücrete tabi kullanımını yansıtır ve farklı doğal kaynaklara erişimi olan vergi mükelleflerinin elde ettiği farklı karları ayarlamayı amaçlar.
• Özel amaçlı vergiler. Bu vergiler Şehir Bakım ve İnşaat Vergisi , Tarım Arazisi Meslek Vergisi , Sabit Kıymet Yatırım Yönlendirme Düzenleme Vergisi , Arazi Takdir Vergisi ve Taşıt Edinme Vergisidir . Bu vergiler, özel düzenleyici amaçlar için belirli kalemler üzerinden alınır.
• Emlak vergileri . Buna Konut Emlak Vergisi , Kentsel Emlak Vergisi ve Veraset Vergisi (henüz alınmamış) dahildir.
• Davranış vergileri. Buna Araç ve Gemi Kullanım Vergisi , Araç ve Gemi Kullanım Plaka Vergisi , Damga Vergisi , Tapu Vergisi , Menkul Kıymetler Borsası Vergisi (henüz alınmamış), Kesim Vergisi ve Ziyafet Vergisi dahildir . Bu vergiler belirli davranışlar üzerinden alınır.
• Tarım vergileri. Bu kategoriye ait Vergiler olan Tarım Vergi (dahil Tarımsal Uzmanlık Vergi ve) Hayvancılık Vergi tarım ve hayvancılık faaliyetlerinden gelir elde işletmeler, birimler ve / veya bireyler üzerinden tarh olunmaktadır.
• Gümrük vergileri . Çin Halk Cumhuriyeti topraklarına ithal edilen ve bu topraklardan ihraç edilen mal ve eşyalara ÖTV dahil olmak üzere gümrük vergileri uygulanır .

Vergi özellikleri

Diğer dağıtım biçimleriyle karşılaştırıldığında, vergilendirme, geleneksel olarak vergilendirmenin "üç özelliği" olarak adlandırılan zorunlu, karşılıksız ve sabit özelliklere sahiptir.

Zorunlu

Vergilendirmenin zorunlu niteliği, vergilendirmenin bir sosyal yönetici olarak devletin gücü ve siyasi otoritesi gereği kanun veya kararnameler çıkarmak suretiyle vergilendirilmesi anlamına gelmektedir. Vergi ödemekle yükümlü olan sosyal grup ve üyelerin devletin zorunlu vergi kararnamesine uymaları zorunludur. Ulusal vergi kanununun öngördüğü sınırlar içinde, vergi mükellefleri kanuna göre vergi ödemek zorundadır, aksi takdirde vergilerin yasal statüsünün somutlaşmışı olan kanun tarafından yaptırıma tabi tutulurlar. Zorunlu nitelik iki şekilde yansıtılır: bir yandan vergi dağıtım ilişkilerinin kurulması zorunludur, yani vergi tahsilatı tamamen devletin siyasi gücü sayesindedir; öte yandan vergi toplama süreci zorunludur yani vergi ihlali varsa devlet kanuna göre ceza verebilir.

karşılıksızlık

Vergilendirmenin karşılıksız niteliği, vergileme yoluyla sosyal grupların ve toplum üyelerinin gelirlerinin bir kısmının devlete devredilmesi ve devletin mükellefe herhangi bir ücret veya bedel ödememesi anlamına gelir. Vergilendirmenin bu karşılıksız niteliği, devletin siyasal gücü sayesinde gelir dağılımının özüyle bağlantılıdır. İkramiye iki şekilde yansıtılır: bir yandan devletin vergi gelirlerini aldıktan sonra mükelleflere doğrudan herhangi bir ücret ödemesine gerek kalmaması; öte yandan, devlet tarafından toplanan vergi gelirlerinin artık doğrudan mükelleflere iade edilmemesi anlamına gelmektedir. Vergilendirmenin karşılıksız doğası, eşit değerde bir mübadele ilişkisinden ziyade tek taraflı bir mülkiyet transferini ve sosyal ürünlerin egemenliğini yansıtan vergilendirmenin özüdür. Vergilendirmenin karşılıksız doğası, vergi gelirlerini diğer mali gelir biçimlerinden ayıran önemli bir özelliktir.

sabitlik

Vergilendirmenin sabit doğası, vergilendirmenin eyalet kanununun öngördüğü standartlara uygun olarak alınmasını ifade eder, yani mükellefler, vergi nesneleri, vergi kalemleri, vergi oranları, değerleme yöntemleri ve zaman dilimleri vergi kanunu tarafından önceden tanımlanmıştır. ve sabit bir sürekli gelir olan nispeten istikrarlı bir deneme süresine sahiptir. Önceden tanımlanmış vergilendirme standardı için, hem vergilendiren hem de vergi ödeyen taraflar müştereken buna uymak zorundadır ve ne vergi veren ne de vergi ödeyen taraflar bu sabit oran veya tutarı veya diğer kurumsal hükümleri revize edilmedikçe ihlal edemez veya değiştiremez. veya eyalet yasalarına göre ayarlanmıştır.

Özetliyor

Vergilendirmenin üç temel özelliği birleşik bir bütündür. Bunlar arasında zorunlu, karşılıksız vergi tahsilatını gerçekleştirmenin güçlü garantisidir, karşılıksız, vergilendirmenin özünün somutlaşmış halidir ve sabit, zorunlu ve karşılıksızın kaçınılmaz gerekliliğidir.

Vergilendirme Fonksiyonları

Vergilendirme, ulusal vergi ve yerel vergi olarak ikiye ayrılır. Yerel vergiler ayrıca ayrılır: kaynak vergisi, kişisel gelir vergisi, bireysel arızi gelir vergisi, arazi katma değer vergisi, kentsel bakım ve inşaat vergisi, araç ve gemi kullanım vergisi, emlak vergisi, kesim vergisi, kentsel arazi kullanım vergisi, sabit kıymet yatırım yönü düzeltme vergisi, işletme gelir vergisi, damga vergisi vb.

Vergiler ağırlıklı olarak ulusal savunma ve askeri inşaat, ulusal memur maaş ödemeleri, karayolu trafiği ve kentsel altyapı inşaatı, bilimsel araştırma, tıbbi ve sağlık salgın önleme, kültür ve eğitim, afet yardımı, çevre koruma ve diğer alanlarda kullanılmaktadır.

Vergilendirmenin işlevleri ve rolleri, vergileme işlevlerinin özünün somut tezahürüdür. Genel olarak konuşursak, vergilendirmenin aşağıdaki gibi birkaç önemli temel işlevi vardır:

Finans organizasyonu

Vergilendirme, devletin zorlayıcı gücü sayesinde sosyal dağıtıma katıldığı ve artı ürünlerin bir kısmını (parasal veya fiziksel olarak) yoğunlaştırdığı bir dağıtım şeklidir. Devlet gelirlerinin organizasyonu vergilendirmenin en temel işlevidir.

Ekonomiyi düzenlemek

Devletin zorlayıcı güç yoluyla toplumsal dağıtıma katılması, toplumsal grupların ve üyelerinin milli gelir dağılımındaki payını zorunlu olarak değiştirerek harcanabilir gelirlerini azaltır, ancak bu azalma eşit değildir ve bu faiz kazancı veya kaybı eşit değildir. Mükelleflerin ekonomik faaliyet kapasitesini ve davranışlarını etkileyecek ve bu da sosyal ve ekonomik yapıyı etkileyecektir. Hükümet, bu etkiyi sosyo-ekonomik faaliyetlere amaçlı olarak yönlendirmek ve böylece sosyo-ekonomik yapıyı rasyonelleştirmek için kullanır.

Ekonomiyi izlemek

Devlet, gelir toplama ve elde etme sürecinde yoğun bir günlük vergi idaresi temelinde inşa etmeli, özellikle vergilerin kaynaklarını kavramalı, durumu anlamalı, sorunları tespit etmeli, vergi ödeyen mükellefleri hukuka uygun olarak denetlemeli ve bunlarla mücadele etmelidir. vergi kanun ve düzenlemelerinin ihlali, böylece sosyal ve ekonomik faaliyetlerin yönünü denetlemek ve sosyal hayatın düzenini korumak.

Vergilendirmenin rolü, belirli ekonomik koşullar altında vergi fonksiyonunun etkisidir. Vergilendirmenin rolü, adil vergi yükünü yansıtmak ve eşit rekabeti teşvik etmektir; toplam ekonomik hacmi düzenlemek ve ekonomik istikrarı sağlamak; sanayi politikasını yansıtmak ve yapısal uyumu teşvik etmek; dağılımı makul bir şekilde ayarlamak ve ortak refahı teşvik etmek; ülkenin hak ve çıkarlarını korumak ve dış dünyaya açılmayı teşvik etmek vb.

Vergi mevzuatı

Vergi hukuku, yani vergilendirmenin hukuk sistemi, vergi ilişkilerini düzenleyen hukuk normlarının genel adıdır ve ulusal hukukun önemli bir parçasıdır. Devlet ile toplum üyeleri arasındaki ilişkileri vergilendirmedeki hak ve yükümlülükler bakımından düzenleyen, sosyal ve ekonomik düzeni ve vergi düzenini koruyan, ulusal çıkarları ve meşru hakları koruyan, Anayasaya dayalı bir hukuk kanunudur. vergi mükelleflerinin menfaatlerini gözetmekte ve devletin vergi makamları ile tüm vergi birimleri ve kişilerinin kanuna göre vergi toplaması için bir davranış kuralıdır. Vergi kanunları, yasama amaçlarına, vergilendirme amaçlarına, hak ve menfaatlerine, uygulama kapsamına ve işlevsel rollerine göre farklı şekillerde sınıflandırılabilir. Genel olarak vergi kanunları, vergi kanunlarının farklı işlevlerine göre maddi vergi kanunları ve usule ilişkin vergi kanunları olmak üzere iki kategoriye ayrılır. Vergi hukuki ilişkisi, devletin vergi tahsilatı ile mükelleflerin menfaat dağılımı arasındaki ilişki olarak yansıtılmaktadır. Genel olarak vergi hukuku ilişkileri, diğer hukuki ilişkiler gibi üç yönden oluşur: konu, nesne ve içerik. Vergi hukukunun unsurları, devlet tarafından çıkarılan çeşitli temel kanunlara yansıyan vergi sisteminin temel unsurlarıdır. Bunlar esas olarak vergi mükelleflerini, vergi nesnelerini, vergi kalemlerini, vergi oranlarını, vergi indirimlerini ve muafiyetlerini, vergi bağlantılarını, vergi son tarihlerini ve ihlallerini içerir. Bunlar arasında vergi mükellefleri, vergi nesneleri ve vergi oranları, bir vergi sisteminin temel faktörleri veya vergilendirmenin temel bir bileşimidir. Çin Halk Cumhuriyeti Vergi Tahsilatı ve İdaresi Kanunu, mükelleflerin öngörülen beyan süresi içinde vergi dairelerine vergi beyannamesi başvurusunda bulunmalarını şart koşmaktadır. Devlet iktidarının verdiği yetki sayesinde vergi makamları, devlet iktidarı adına vergi mükelleflerinden vergi tahsil etmektedir. Mükellefin vergi çalması, vergi borcu olması, vergiyi dolandırması veya vergiye direnmesi durumunda vergi idaresi vergiyi geri alır, geç öder ve kanuna göre para cezası verir ve ceza kanununu ihlal edenler de adli makamlarca cezai işlemle cezalandırılır. Vergi kaçakçılığı, bir mükellefin, ödenmesi gereken vergiyi ödememek veya eksik ödemek amacıyla hile, gizleme ve diğer yollarla (sahtecilik, değiştirme, gizleme, defterlerin ve muhasebe fişlerinin izinsiz imha edilmesi, sahte vergi beyannamesi vb.) kasten vergi kanununu ihlal etmesidir. . Vergi gecikmesi, mükellefin vergiyi zamanında ödememesi ve vergi dairesi tarafından onaylanmış vergi ödeme süresinin ötesinde vergi ödemesinde temerrüde düşmesidir. Vergi dolandırıcılığı, vergi mükelleflerinin veya personelin, sahte ihracat beyannamesi veya diğer aldatıcı yollarla devletin ihracat vergisi iadesini aldatması eylemidir. Çin'de ihracat vergisi iadesi, yurt içi üretim ve dolaşım bağlantılarında ihraç edilen mallar için vergi mükellefi tarafından ödenen veya ödenmesi gereken KDV ve tüketim vergilerinin iade edilmesi veya istisna edilmesidir. İhracat vergisi iadesi uluslararası bir uygulamadır. Vergi direnci, bir vergi mükellefinin şiddet veya tehdit yoluyla vergi ödemeyi reddetmesidir. Kalabalık toplayan, vergi makamlarını tehdit eden veya kuşatan, vergi kadrolarını dövenler ve vergi ödemeyi reddedenler vergi direnişçileridir.

Vergi kanunları veya vergi politikasını formüle etme yetkisine sahip devlet organları şunlardır Ulusal Halk Kongresi ve Daimi Komitesi , Devlet Konseyi , Maliye Bakanlığı , Vergilendirme Devlet İdaresi , Danıştay Tarife ve Sınıflandırılması Komitesi ve Genel Gümrük İdaresi .

Vergi yasaları Ulusal Halk Kongresi tarafından çıkarılır, örneğin Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Yasası; veya Ulusal Halk Kongresi Daimi Komitesi tarafından çıkarılan, örneğin Çin Halk Cumhuriyeti Vergi Toplama ve İdare Yasası.

Vergilendirmeye ilişkin idari düzenlemeler ve kurallar, örneğin, Çin Halk Cumhuriyeti Vergi Toplama ve İdare Kanununun Uygulanmasına İlişkin Ayrıntılı Kurallar, Bireysel Gelir Vergisi Kanununun Uygulanmasına İlişkin Ayrıntılı Düzenlemeler gibi Devlet Konseyi tarafından formüle edilir. Çin Halk Cumhuriyeti'nin Katma Değer Vergisine İlişkin Geçici Düzenlemeleri.

Vergilendirme ile ilgili departman kuralları Maliye Bakanlığı, Devlet Vergi İdaresi, Devlet Konseyi Tarife ve Sınıflandırma Komitesi ve Gümrük Genel İdaresi tarafından formüle edilir, örneğin, Geçici Yönetmeliklerin Uygulanmasına İlişkin Ayrıntılı Kurallar Çin Halk Cumhuriyeti'nde Katma Değer Vergisi, Bireysel Gelir Vergisinin Gönüllü Raporlanması İçin Geçici Tedbirler.

Vergi kanunlarının formülasyonu dört adımı takip eder: taslak hazırlama, inceleme, oylama ve ilan etme. Vergi idaresi düzenlemeleri ve kurallarının formüle edilmesi için dört adım şunlardır: planlama, taslak hazırlama, doğrulama ve yayımlama. Yukarıda belirtilen dört adım kanun, yönetmelik ve kurallara uygun olarak gerçekleşir.

Ayrıca, Çin yasaları, ulusal vergi yasaları ve düzenlemeleri çerçevesinde, bazı yerel vergi düzenlemeleri ve kurallarının il düzeyinde Halk Kongresi ve Daimi Komitesi, azınlık uyruklu özerk vilayetler ve Halk Kongresi tarafından formüle edilebileceğini öngörmektedir. İl düzeyinde Halk Hükümeti.

Aşağıdaki tablo, Çin'deki mevcut vergi yasaları, düzenlemeleri ve kuralları ile ilgili mevzuatı özetlemektedir.

Cari Vergi Mevzuatı Tablosu

25 Dec. 1993, by Ministry of Finance

25 Dec. 1993, by Ministry of Finance

25 Dec. 1993, by Ministry of Finance

Not: ceza sorumlulukları hükümleri Öde Vergilerle suç sayan Vergi Evasions üzerinde Çin Halk Cumhuriyeti Ulusal Halk Meclisi Daimi Komitesi Tamamlayıcı Kurallar ve reddi ve herhangi Yanlış Verilmesini cezalandırılması üzerine Çin Halk Cumhuriyeti Ulusal Halk Meclisi Daimi Komitesi Kararları , Sahteciliği ve/veya KDV Faturalarının Yasa Dışı Satışı , 14 Mart 1997'de revize edilen ve yayımlanan Çin Halk Cumhuriyeti Ceza Kanununa entegre edilmiştir .

Yabancı yatırım vergilendirmesi

Şu anda geçerli olan vergi 14 çeşidi vardır işletmeler ile yabancı yatırım , yabancı işletmeler ve / veya yabancıların, yani: Yabancı Yatırım ve Dış Enterprises, Bireysel Gelir Vergisi, Kaynak ile Teşebbüsleri Hakkında Katma Değer Vergisi, Tüketim Vergisi, Vergi, Gelir Vergisi Vergi, Arazi Takdir Vergisi, Kent Emlak Vergisi, Araç ve Gemi Kullanım Plaka Vergisi, Damga Vergisi, Tapu Vergisi, Kesim Vergisi, Tarım Vergisi ve Gümrük Vergileri.

Hong Kong , Makao ve Tayvan ve denizaşırı Çinliler ve yatırımları olan işletmeler, yabancılar, yabancı yatırımlı işletmeler ve/veya yabancı işletmeler üzerindeki vergilendirmeye göre vergilendirilir. Çin, fonların, teknolojinin ve bilginin içeriye akışını teşvik etmek amacıyla, yabancı vergilendirmede çok sayıda tercihli muamele sağlar ve art arda 60 ülke ile (Temmuz 1999'a kadar) vergi anlaşmaları imzalamıştır: Japonya, ABD, Fransa, Birleşik Krallık, Belçika, Almanya , Malezya, Norveç, Danimarka, Singapur, Finlandiya, Kanada, İsveç, Yeni Zelanda, Tayland, İtalya, Hollanda, Polonya, Avustralya, Bulgaristan, Pakistan, Kuveyt, İsviçre, Kıbrıs, İspanya, Romanya, Avusturya, Brezilya, Moğolistan, Macaristan , Malta, BAE, Lüksemburg, Güney Kore, Rusya, Papua Yeni Gine, Hindistan, Mauritius, Hırvatistan, Beyaz Rusya, Slovenya, İsrail, Vietnam, Türkiye, Ukrayna, Ermenistan, Jamaika, İzlanda, Litvanya, Letonya, Özbekistan, Bangladeş, Yugoslavya , Sudan, Makedonya, Mısır, Portekiz, Estonya ve Laos olmak üzere 51'i yürürlüktedir.

Kent ve İlçe Arazi Kullanım Vergisi

(1) Mükellefler

Şehir ve İlçe Arazi Kullanım Vergisi mükellefleri, tüm işletmeleri, birimleri, bireysel hane işletmelerini ve diğer kişileri (yabancı yatırımlı işletmeler, yabancı işletmeler ve yabancılar hariç) içerir.

(2) Birim başına ödenecek vergi

Birim başına ödenecek vergi, farklı bölgeler için farklı aralıklarla farklılık göstermektedir, yani, metrekare başına ödenecek yıllık vergi miktarı: büyük şehirler için 0,5-10 yuan, orta büyüklükteki şehirler için 0,4-8 yuan, orta ölçekli şehirler için 0,3-6 yuan'dır. küçük şehirler veya madencilik bölgeleri için 0.2-4 yuan. Onay üzerine, yoksul bölge için birim başına ödenecek vergi düşürülebilir veya gelişmiş alan için bir dereceye kadar yükseltilebilir.

(3) Hesaplama

Ödenecek vergi tutarı, vergi mükellefleri tarafından işgal edilen arazinin gerçek büyüklüğü esas alınarak ve birim başına ödenecek belirli vergi uygulanarak hesaplanır. Formül:

Ödenecek vergi = İşgal edilen arazinin büyüklüğü ×Birim başına ödenecek vergi

(4) Başlıca muafiyetler

Devlet organları, halk örgütleri ve askeri birliklerin kendi kullanımları için işgal ettikleri araziler üzerinde vergi muafiyetleri verilebilir; Devletin mali departmanlarından fonların kurumsal tahsisi ile finanse edilen birimlerin kendi kullanımları için işgal ettiği arazi; kendi kullanımları için dini tapınaklar, parklar ve tarihi manzara noktaları tarafından işgal edilen arazi; Belediye İdaresi tarafından işgal edilen kamu kullanımı için arazi, meydanlar ve yeşil alan; tarım, ormancılık, hayvancılık ve balıkçılık sektörlerinde doğrudan üretim için kullanılan arazi; su rezervasyonu ve korunması için kullanılan arazi; ve Devletin onayı ile enerji ve ulaşımın geliştirilmesi için işgal edilen arazi.

Şehir Bakım ve İnşaat Vergisi

(1) Mükellefler

Katma Değer Vergisi, Tüketim Vergisi ve/veya İşletme Vergisi ödemekle yükümlü olan her türlü nitelikteki işletmeler, birimler, bireysel hanehalkı işletmeleri ve diğer kişiler (yabancı yatırımlı işletmeler, yabancı işletmeler ve yabancılar hariç) Şehir Bakım ve İnşaat Vergisi mükellefidir. Vergi.

(2) Vergi oranları ve ödenecek verginin hesaplanması

Fark oranları benimsenmiştir: il alanı için %7, ilçe ve ilçe alanı için %5 ve diğer alanlar için %1 oran. Vergi, mükellefler tarafından ödenen ve yukarıda belirtilen üç vergi ile birlikte ödenen KDV, Tüketim Vergisi ve/veya İşletme Vergisinin fiili tutarı üzerinden hesaplanır. Ödenecek vergi miktarını hesaplama formülü:

Ödenecek vergi = Vergi matrahı × vergi oranı Uygulanabilir.

Sabit Kıymetler Yatırım Yönlendirme Düzenleme Vergi

(1) Mükellefler

Bu vergi, Çin Halk Cumhuriyeti sınırları içinde sabit varlıklara yatırım yapan işletmeler, birimler, bireysel hanehalkı işletmeleri ve diğer bireylere uygulanır (yabancı yatırımlı işletmeler, yabancı işletmeler ve yabancılar hariç).

(2) Vergiye tabi kalemler ve vergi oranları

Vergilendirilebilir Kalemler ve Vergi Oranları Tablosu:

(* Bazı konut yatırım projeleri için oran %5'tir.)

(3) Ödenecek verginin hesaplanması

Bu vergi, fiilen sabit varlıklara yapılan toplam yatırıma dayanmaktadır. Yenileme ve dönüşüm projelerinde, inşaat projesinin tamamlanan kısmının yatırımı üzerinden vergi alınır. Ödenecek verginin hesaplanması için formül:

Ödenecek vergi - Tamamlanan yatırım tutarı veya inşaat projesine yapılan yatırım tutarı × Geçerli oran

Arazi Takdir Vergisi

(3) Ödenecek verginin hesaplanması

Ödenecek Arazi Takdir Vergisi tutarını hesaplamak için ilk adım, vergi mükellefinin gayrimenkul devrinden elde ettiği değer artış tutarına ulaşmaktır; bu, vergi mükellefinin gayrimenkul devrinden elde ettiği gelirlerin indirildikten sonra kalan bakiyesine eşittir. ilgili indirilebilir kalemlerin toplamı. Daha sonra ödenecek vergi tutarı, değer artış tutarının indirilebilir kalemler toplamı üzerinden yüzdeleri doğrultusunda geçerli vergi oranları uygulanarak değerlemenin farklı kısımları için sırasıyla hesaplanacaktır. Değerlemenin farklı kısımları için ödenecek vergi tutarının toplamı, mükellefler tarafından ödenecek verginin tamamı olacaktır. Formül:

Ödenecek vergi = Σ (Takdir payı × Geçerli oran)

(4) Başlıca muafiyetler

Arsa Takdir Vergisi, mükellefler tarafından satılmak üzere inşa edilen adi standart konut binalarının satışına ilişkin değer artış tutarının indirilebilir kalemler toplamının %20'sini geçmemesi ve taşınmazın bu Kanuna göre devir alınması veya yeniden haczedilmesi hallerinde müstesnadır. Devletin inşaat gereklilikleri nedeniyle yasalar.

Kentsel Emlak Vergisi

(1) Mükellefler

-Şu anda bu vergi yalnızca yabancı sermayeli işletmelere, yabancı işletmelere ve yabancılara uygulanmakta ve yalnızca konut mülkünden alınmaktadır.

Mükellefler, konut mülkünün sahipleri, ipotek sorumluları ve/veya kullanıcılarıdır.

(2) Vergi matrahı, vergi oranları ve ödenecek verginin hesaplanması

-İki farklı baza iki farklı oran uygulanır: konutun değerine %1,2, mülkten elde edilen kira gelirine ise %18'lik oran uygulanır. Ödenecek Konut Emlak Vergisi hesaplama formülü:

Ödenecek vergi = Vergi matrahı × Geçerli oran

(3) Büyük muafiyetler ve indirimler

-Yeni yapılan binalar, inşaatın tamamlandığı aydan itibaren üç yıl süreyle vergiden muaftır. Tadilat giderleri, yeni yapılan binaların giderlerinin yarısını aşan yenilenen binalar, tadilatın tamamlandığı aydan itibaren iki yıl süreyle vergiden istisna edilir. Diğer konut mülklerine, il düzeyinde veya daha yüksek düzeyde Halk Hükümeti tarafından özel nedenlerle vergi muafiyeti veya indirimi verilebilir.

Araç ve Gemi Kullanım Plaka Vergisi

(1) Mükellefler

Şu anda bu vergi sadece yabancı sermayeli işletmelere, yabancı işletmelere ve yabancılara uygulanmaktadır. Vergiye tabi araç ve gemilerin kullanıcıları bu verginin mükellefidir.

(2) Birim başına vergi tutarı

Araçlar ve gemiler için birim başına vergi tutarı farklıdır:

a. Araçlar için birim başına vergi tutarı: Her çeyrekte binek araç başına 15-80 yuan; kargo araçları için çeyrek başına net tonaj başına 4-15 yuan; Çeyrek başına motosiklet başına 5-20 yuan. Motorsuz araç başına her çeyrekte 0,3-8 yuan.

B. Gemiler için birim başına vergi tutarı: Motorlu gemiler için çeyrek başına net tonaj başına 0,3 - 1,1 yuan; Motorsuz gemi başına 0.15-0.35 yuan.

(3) Hesaplama

Taşıtlar için vergi matrahı, vergiye tabi araçların miktarı veya net tonajıdır Gemiler için vergi matrahı, vergiye tabi gemilerin net tonajı veya det ağırlığıdır. Ödenecek vergiyi hesaplama formülü:

a. Ödenecek vergi = Vergiye tabi araçların miktarı (veya net tonajı) × Birim başına geçerli vergi tutarı b. Ödenecek vergi = Vergiye tabi gemilerin net tonajı (veya dwt tonajı) × Birim başına geçerli vergi tutarı

(4) Muafiyetler

a. Çin'deki Büyükelçilik ve Konsoloslukların kullandığı araçlara vergi muafiyeti verilebilir; diplomatik temsilciler, konsoloslar, idari ve teknik görevliler ile bunların eşleri ve onlarla birlikte yaşayan reşit olmayan çocukların kullandıkları araçlar.

B. Yabancı sermayeli işletmelerin ve yabancı işletmelerin itfaiye, ambulans, su püskürtme araçları ve benzeri araçlarına bazı il ve belediyelerde öngörüldüğü şekilde vergi muafiyeti verilebilmektedir.

Bireysel gelir vergisi

1 Ekim 2018'den itibaren

Vergi muafiyeti : Hem mukimler hem de mukim olmayanlar için 5000 RMB.

Vergilendirilebilir gelir = gelir - vergi muafiyeti

Aylık vergi formülü: (vergiye tabi gelir * vergi oranı) - hızlı kesinti = vergi

Örnek: ((10000 - 5000) * %10) - 210 = 290 RMB vergi

Not hem vergi oranı ve hızlı kesinti, vergi muafiyeti 'SONRA 'gelir' dayandığını: 'vergiye tabi gelir'.

Çin Vergi hesaplayıcısı

Vergi yönetimi

2007 itibariyle, bir belge, vergi gelirlerinin yaklaşık üçte ikisinin yerel düzeyde harcandığını ve "merkezi gelirin toplam vergi gelirlerine oranının, yüzde 50'ye yükselmeden önce, 1993'te yüzde 22'ye düştüğünü bildirdi. 1994 vergi reformunu izleyen seviye".

kötü amaçlı yazılım

Çin'de faaliyet gösteren şirketlerin ya Baiwang ya da Aisino'nun ( Çin Havacılık ve Uzay Bilimleri ve Endüstri Kurumu'nun yan kuruluşu) vergi yazılımlarını kullanmaları gerekiyor , her iki satıcının ürünlerinde de son derece karmaşık kötü amaçlı yazılımlar bulundu. Her iki kötü amaçlı yazılım grubu da şirket sırlarının çalınmasına ve diğer endüstriyel casusluğa izin verdi.

AltınCasus

GoldenSpy, 2020'de Aisino'nun Akıllı Vergi Yazılımı içinde keşfedildi, sistem düzeyinde erişime izin vererek bir saldırganın virüslü bir sistem üzerinde neredeyse tam kontrol sahibi olmasını sağlar. Intelligent Tax yazılımının kaldırma özelliğinin, kullanılırsa kötü amaçlı yazılımı yerinde bırakacağı keşfedildi.

GoldenSpy keşfedildikten sonra yaratıcısı, izlerini örtmek için onu virüslü sistemlerden temizlemeye çalıştı. Kaldırıcı, doğrudan vergi yazılımı aracılığıyla teslim edildi. Kaldırıcının daha karmaşık ikinci bir sürümü de daha sonra devreye alındı.

AltınYardımcı

GoldenHelper, GoldenSpy'dan sonra keşfedildi ve Çin'deki tüm şirketler tarafından KDV ödemek için kullanılan Baiwang'ın Altın Vergi Faturalama yazılımının bir parçası olan eşit derecede karmaşık bir kötü amaçlı yazılım programıdır. GoldenSpy'dan sonra keşfedilirken GoldenHelper daha uzun süredir çalışıyordu. Bu keşif, Çin vergi yazılımının şüphelenilenden çok daha uzun süre kötü amaçlı yazılım barındırdığını gösterdi.

Ayrıca bakınız

• Devlet Vergi İdaresi
• Gümrük Genel İdaresi
• Maliye Bakanlığı
• Vergi gelirlerine göre Çin idari bölümlerinin listesi
• 1994'te Çin'in Vergi Paylaşımı Reformu

Referanslar

• Çin'in Vergi Sistemine Genel Bir Bakış . 10-27-2007. Devlet Vergi İdaresi .
• Çin Halk Cumhuriyeti Vergi Sistemi . Pekin Yerel Vergilendirme Bürosu.

daha fazla okuma

• Liu, Zuo (2006). Çin'de vergilendirme . Cengage Öğrenme Asya. ISBN'si 978-981-254-438-4.
• Li, Jinyan (1991). Çin Halk Cumhuriyeti'nde Vergilendirme . Greenwood basın. ISBN'si 978-0-275-93688-4.
• Brean, Donald (1998). Modern Çin'de Vergilendirme . Routledge. ISBN'si 978-0-415-92018-6.
• Bahl, Roy (1998). Çin'de Vergi Reformu . Michigan Üniversitesi Yayınları. ISBN'si 978-0-472-59003-2.
• Wang, Xuanhui (1998). Çin'de Vergilendirme 1997/98 . Tatlı ve Maxwell. ISBN'si 978-962-661-003-9.
• Gelatt, Timothy (1986). Çin Halk Cumhuriyeti'nde Kurumsal ve Bireysel Vergilendirme . Tatlı ve Maxwell. ISBN'si 978-0-85121-057-5.
• Bernstein, Thomas; Xiaobo Lu (2003). Çağdaş Kırsal Çin'de Temsil Olmadan Vergilendirme . Cambridge Üniversitesi Yayınları. ISBN'si 978-0-521-81318-1.
• Han Liang Huang (2003). Çin'de Arazi Vergisi . Pasifik Üniversitesi Yayınları. ISBN'si 978-1-4102-0867-5.
• Li, Jian; Alan Paisey (2007). Çin'de Transfer Fiyatlandırma Denetimleri . Palgrave Macmillan. ISBN'si 978-0-230-00196-1.
• Wang, Şaoguang; Angang Hu (2001). Krizdeki Çin Ekonomisi: Devlet Kapasitesi ve Vergi Reformu . BEN Sharpe. ISBN'si 978-0-7656-0766-9.
• Zhang, Xin (2003). Çin'deki Uluslararası Vergi Anlaşmalarının Hukuku ve Uygulaması . Wildy, Simmonds ve Hill Yayıncılık. ISBN'si 978-1-898029-62-5.
• Çevre Vergileri: Çin ve OECD Ülkelerinde Son Gelişmeler . OECD. 1999. ISBN 978-92-64-17092-6.
• Jin, Chaowu (2006). Çin Vergilendirmesinin Düzenleyici Ortamı . William S Hein & Co. ISBN 978-0-8377-3325-8.
• Çin Vergi Rehberi . ABD Ibp. 2003. ISBN 978-0-7397-6280-6.
• Dimancescu, Katherine (2006). Çin Vergi ve Mali Planlama Brifingi . Dünya Ticareti Yöneticisi. ISBN'si 978-1-893323-87-2.
• Yu, Bingqing (1999). Çin Halk Cumhuriyeti Vergi Tahsilatının İdaresi Hakkında Kanun . Yabancı Diller Basını. ISBN'si 978-7-119-02477-6.
• Fulton, Trish; Jinyan Li; Dianqing Xu (1998). Çin'in Vergi Reformu Seçenekleri . Dünya Bilimsel Yayıncılık. ISBN'si 978-981-02-3447-8.
• Gensler, Howard; Jiliang Yang; Yongfu Li (1998). Çin'in Vergi ve İş Kanunları Kılavuzu . Tatlı ve Maxwell Asya. ISBN'si 978-962-661-122-7.
• Çin Ana Vergi Rehberi . Kluwer Hukuk Uluslararası. 2005. ISBN 978-90-411-2424-1.
• Moser, Michael; Winston K.Zee (1999). Çin Vergi Rehberi . OUP Çin. ISBN'si 978-0-19-590610-3.
• Gensler, Howard (1998). Çin Vergi ve Muhasebe Kılavuzu . Asya Hukuku ve Uygulaması. ISBN'si 978-962-936-035-1.
• Farah, Paolo Davide (2015-11-24). "İklim Değişikliğinin Küresel Yönetiminde Çin'in Rolü ve Katkısı: Çin'de Karbon Vergisi Girişi, Tahsilat ve Yönetimi için Kurumsal Düzenlemeler". Dünya Enerji Hukuku ve İş Dünyası Dergisi . 8 (6). SSRN  2695612 .
• Denis V. Kadochnikov (2019) Mali yerelleşme ve bölgesel bütçelerin değişen rolleri: Rusya ve Çin karşılaştırmalı bir vaka çalışması , Alan Geliştirme ve Politika, DOI: 10.1080/23792949.2019.1705171

Tarih

• Huang, R. Vergilendirme ve Onaltıncı Yüzyıl Ming Çin'de Devlet Finansmanı (Cambridge U. Press, 1974)

Dış bağlantılar

• Ekonomist . Çin'in vergi sistemi . 12 Nisan 2007.