artan oranlı vergi -Progressive tax

üzerinde bir dizinin parçası
Vergilendirme
Maliye politikasının bir yönü
politikalar Hükümet geliri emlak vergisi denkleştirme Vergi geliri Vergi dışı gelir Vergi Kanunu vergi dilimi Sabit vergi vergi eşiği Muafiyet Kredi Kesinti vergi vardiyası vergi indirimi vergi tatili vergi affı vergi avantajı Vergi teşviki Vergi reformu vergi uyumu Vergi rekabeti Stopaj vergisi çifte vergilendirme temsil sendikalar Tıbbi tasarruf hesabı
ekonomi Genel Teori fiyat etkisi aşırı yük Vergi oranı Laffer eğrisi optimum vergi teoriler Optimum sermaye geliri vergilendirmesi Vergi Dağılımı Vergi oranı Düz ilerici Gerileyen Orantılı
Toplamak Gelir Servisi gelir damgası Vergi tahakkuku Vergiye tabi gelir vergi haciz Vergi iadesi Vergi koruması vergi dairesi Vergi hazırlığı vergi soruşturması Vergi sığınağı Vergi memuru Özel vergi tahsilatı İltizam
uyumsuzluk Genel Vergi kaçakçılığı Ülkeye geri dönüş vergisinden kaçınma Vergi kaçırma vergi direnci Vergi sığınağı kaçakçılık Kara borsa Bildirilmeyen istihdam Kurumsal vergi inversiyonu Transfer yanlış fiyatlandırması Taban erozyonu ve kar kayması (BEPS) çift ​​İrlandalı Hollandalı Sandviç tek malt CAIA/Yeşil Jersey konumlar Vergi cennetleri Kurumsal cennetler Açık deniz finans merkezleri (OFC'ler) Offshore sihirli daire Kanal ve lavabo OFC'leri Finans merkezleri Finansal Gizlilik Endeksi Başlıca örnekler Vergi cenneti olarak İrlanda İrlanda - Komisyon Leprikon ekonomisi Lihtenştayn vergi meselesi Lüksemburg Sızıntıları Açık Deniz Sızıntıları Cennet Kağıtları Panama kağıtları İsviçre Sızıntıları Amerika Birleşik Devletleri vergi cenneti olarak Panama vergi cenneti
Türler doğrudan Dolaylı Birim başına Ad valorem Havacılık Havaalanı iyileştirme İniş Dayanışma Sermaye kazançları sürgün Tüketim Kalkış Otel Satış Damga vurmak Televizyon Turist Değer eklendi Kâr payı çevre vergisi Karbon Gazyağı çöplük Doğal kaynak tüketimi Kıdem tazminatı direksiyon Kütük özel tüketim Alkol Sigara Yağ Et Günah şekerli içecek Tütün Genel gürcü Hediye Brüt gelirler varsayılmış Gelir Miras (emlak) Arsa değeri Lüks Maaş bordrosu domuzcuk Mülk Bekar ek vergi Devir Kullanmak Kullanıcı ücreti / ücreti tıkanıklık Yakıt Yol / GNSS Geçiş ücreti Araç kilometresi katedildi kurumsal kar Fazla kar Düşeş Negatif (gelir) Varlık
Uluslararası Finansal işlem vergisi Döviz işlem vergisi Avrupa Birliği Ortak Konsolide Kurumlar Vergisi Matrahı (CCCTB) Küresel minimum kurumlar vergisi oranı Tobin vergisi İspanya vergisi vergi denkleştirme Vergi anlaşması Daimi kuruluş Transfer Fiyatlandırması Avrupa Birliği FTT Yabancı gelir kuralı
Ticaret Gelenek Görev Tarife İçe aktarmak İhracat tarife savaşı Serbest ticaret Serbest ticaret bölgesi Ticaret anlaşması ATA Karnesi
Araştırma Akademik Mihir A. Desai Dhammika Dharmapala James R. Hines Jr. Ronen Palan Joel Slemrod Gabriel Zucman Savunuculuk grupları Vergilendirme ve Ekonomi Politikası Enstitüsü (ITEP) Oxfam (İngiltere) Vergi Kuruluşu (ABD) Vergi Adalet Ağı (TJN) Vergi Politikası Merkezi (ABD)
Din kilise vergisi binde sekiz Teind ondalık Fiscus Musevi Leibzoll Tapınak vergisi Hoşgörü vergisi Cizye Kharaj humus nisap zekat
Ülkeye göre Tüm ülkeler Vergi oranlarına göre ülkelerin listesi Vergi gelirinin GSYH'ye oranı Avrupa'daki vergi oranları Bireysel Ülkeler Arnavutluk Cezayir Arjantin Ermenistan Avustralya Azerbaycan Bangladeş Butan Brezilya Bulgaristan BVI Kanada Çin Kolombiya Hırvatistan Danimarka Finlandiya Fransa Almanya Yunanistan Hong Kong İzlanda Hindistan Endonezya İran İrlanda İsrail İtalya Japonya Kazakistan Litvanya Malta Fas Namibya Hollanda Yeni Zelanda Norveç Pakistan Filistin Peru Filipinler Polonya Portekiz Rusya Güney Afrika Sri Lanka İsveç İsviçre Tayvan Tanzanya Birleşik Arap Emirlikleri Birleşik Krallık Amerika Birleşik Devletleri Uruguay
İş portalı  Para portalı
v T e

Artan oranlı vergi, vergiye tabi tutar arttıkça vergi oranının da arttığı bir vergidir . Aşamalı terimi, vergi oranının düşükten yükseğe doğru ilerleme biçimini ifade eder; bunun sonucunda bir vergi mükellefinin ortalama vergi oranı, kişinin marjinal vergi oranından daha düşüktür . Terim, bireysel vergilere veya bir bütün olarak vergi sistemine uygulanabilir. Artan oranlı vergiler, ödeme gücü daha düşük olan kişilerin vergi oranını azaltmak amacıyla uygulanır , çünkü bu tür vergiler, oranı giderek daha yüksek ödeme gücü olanlara kaydırır. Artan oranlı verginin tersi , azalan oranlı bir vergidir , örneğin satış vergisi gibi, yoksullar zenginlere kıyasla gelirlerinin daha büyük bir kısmını öderler.

Terim sıklıkla , daha düşük gelire sahip kişilerin daha yüksek gelire sahip olanlara göre bu gelirin daha düşük bir yüzdesini vergi olarak ödediği kişisel gelir vergilerine atıfta bulunmak için kullanılır. Vergi muafiyetleri , vergi kredileri veya kademeli dağıtım etkileri yaratan seçici vergilendirme kullanılarak vergi matrahının ayarlanması için de geçerli olabilir . Örneğin, bir servet veya emlak vergisi , lüks mallar üzerindeki satış vergisi veya temel ihtiyaçlar üzerindeki satış vergisinden muafiyet, yüksek gelirli ailelerin vergi yükünü artırıp düşük gelirli ailelerin vergi yükünü azalttığı için artan etkilere sahip olarak tanımlanabilir. .

Vergi yapısı eşitsizliği azalttığından, kademeli vergilendirme genellikle daha yüksek gelir eşitsizliğiyle ilişkili toplumsal hastalıkları hafifletmenin bir yolu olarak önerilir , ancak ekonomistler vergi politikasının ekonomik ve uzun vadeli etkileri konusunda hemfikir değildir. Bir çalışma, artan oranlı vergilendirmenin mutlulukla , ulusların öznel refahıyla ve vatandaşların eğitim ve ulaşım gibi kamu mallarından memnuniyetiyle olumlu bir şekilde ilişkilendirilebileceğini öne sürüyor .

Erken örnekler

Roma Cumhuriyeti'nin ilk günlerinde kamu vergileri, sahip olunan servet ve mülk üzerindeki değerlendirmelerden oluşuyordu. Roma vatandaşları için vergi oranı normal şartlarda mülk değerinin %1'i kadardı ve savaş gibi durumlarda bazen %3'e kadar çıkabiliyordu. Bu vergiler araziye, evlere ve diğer gayrimenkullere, kölelere, hayvanlara, kişisel eşyalara ve parasal servete karşı alınıyordu. MÖ 167'ye gelindiğinde Roma, fethedilen eyaletlerden elde ettiği zenginlikler nedeniyle artık İtalya yarımadasındaki vatandaşlarına vergi koymaya ihtiyaç duymuyordu. 1. yüzyıldaki önemli Roma genişlemesinden sonra, Augustus Caesar yaklaşık %1'lik bir servet vergisi ve her yetişkin için sabit bir cizye vergisi getirdi; bu, artık yalnızca serveti vergilendirmediği için vergi sistemini daha az ilerici hale getirdi. Hindistan'da Babür İmparatorluğu altında, Dahsala sistemi MS 1580'de Akbar'ın hükümdarlığı altında tanıtıldı . Bu sistem, MS 1573'te Gujarat'ta atanan Akbar'ın maliye bakanı Raja Todar Mal tarafından tanıtıldı. Dahsala sistemi, toplama sisteminin toprak verimliliği temelinde düzenlenmesine yardımcı olan bir toprak geliri sistemidir (vergilendirme sistemi).

Modern çağ

İlk modern gelir vergisi, Fransız Devrim Savaşı için silah ve teçhizatı ödemek üzere Aralık 1798'de Başbakan Genç Pitt tarafından Büyük Britanya'da tanıtıldı . Pitt'in yeni kademeli (aşamalı) gelir vergisi, 60 sterlinin üzerindeki yıllık gelirler üzerinden pound cinsinden 2 eski peni ( 1 ⁄ 120 veya %0,83) ile başladı ve 60 sterlinin üzerindeki gelirlerde maksimum 2 şiline (%10) kadar artırıldı. 200 sterlin. Pitt, yeni gelir vergisinin 10 milyon sterlin artıracağını umuyordu, ancak 1799 için gerçek gelirlerin toplamı 6 milyon sterlinin biraz üzerindeydi.

Pitt'in artan oranlı gelir vergisi , Amiens Barışı sırasında Henry Addington tarafından kaldırıldığı 1799'dan 1802'ye kadar alındı . Addington, Pitt'in Katolik kurtuluşu nedeniyle istifasının ardından 1801'de başbakanlığı devralmıştı . Gelir vergisi, düşmanlıklar yeniden başladığında 1803'te Addington tarafından yeniden getirildi, ancak Waterloo Savaşı'ndan bir yıl sonra, 1816'da yeniden kaldırıldı .

Birleşik Krallık'taki mevcut gelir vergisi biçimi, Sir Robert Peel tarafından 1842 tarihli Gelir Vergisi Yasası'nda yeniden tanıtıldı . Bir Muhafazakar olarak Peel, 1841 genel seçimlerinde gelir vergisine karşı çıktı , ancak büyüyen bütçe açığı yeni bir fon kaynağı gerektirdi. Addington'ın modeline dayanan yeni gelir vergisi, 150 sterlinin üzerindeki gelirlere uygulandı. Bu önlemin başlangıçta geçici olması amaçlanmış olsa da, kısa süre sonra İngiliz vergilendirme sisteminin bir demirbaşı haline geldi. 1851'de konuyu araştırmak için Joseph Hume başkanlığında bir komite kuruldu, ancak net bir tavsiyeye ulaşamadı. Şiddetli itiraza rağmen, 1852 Maliye Bakanı William Gladstone , artan oranlı gelir vergisini korudu ve Kırım Savaşı'nın masraflarını karşılayacak şekilde genişletti . 1860'lara gelindiğinde, artan oranlı vergi, İngiliz mali sisteminin gönülsüzce kabul edilen bir unsuru haline geldi.

Amerika Birleşik Devletleri'nde, ilk artan oranlı gelir vergisi, 1862 tarihli Gelir Yasası ile kurulmuştur . Yasa, Başkan Abraham Lincoln tarafından yasayla imzalandı ve 800 doların üzerindeki yıllık gelirler için %3'lük sabit bir gelir vergisi uygulayan 1861 Gelir Yasası'nın yerini aldı . Amerika Birleşik Devletleri Anayasasında 1913'te kabul edilen Onaltıncı Değişiklik, Kongre'nin herhangi bir paylaştırma şartı olmaksızın tüm gelir vergilerini toplamasına izin verdi . 20. yüzyılın ortalarına gelindiğinde, çoğu ülke bir tür artan oranlı gelir vergisi uygulamıştı.

Aşamalılığın ölçülmesi

Suits endeksi , Gini katsayısı , Kakwani endeksi , Theil endeksi , Atkinson endeksi ve Hoover endeksi gibi endeksler , gelir dağılımı ve servet dağılımından türetilen ölçümler kullanılarak vergilendirmenin aşamalılığını ölçmek için oluşturulmuştur .

Marjinal ve efektif vergi oranları

Vergi oranı iki farklı şekilde ifade edilebilir; marjinal oran, her ek gelir veya gider birimi (veya harcanan son dolar) üzerindeki oran olarak ifade edilir ve efektif (ortalama) oran, ödenen toplam verginin toplam gelir veya harcamaya bölümü olarak ifade edilir. Artan oranlı vergi sistemlerinin çoğunda, marjinal oranın sabit olacağı aralıklar olsa da, vergiye tabi miktar arttıkça her iki oran da artacaktır. Genellikle, bir vergi mükellefinin ortalama vergi oranı, marjinal vergi oranından daha düşük olacaktır. İade edilebilir vergi kredileri veya gelir testli sosyal yardımların olduğu bir sistemde , daha düşük gelir seviyelerinde, marjinal oranların gelir arttıkça düşmesi mümkündür.

Enflasyon ve vergi dilimleri

Vergi kanunları enflasyona tam olarak endekslenemeyebilir . Örneğin, bazı vergi kanunları enflasyonu tamamen göz ardı edebilir. Aşamalı bir vergi sisteminde, parantezlerin enflasyona endekslenmemesi, ücretlerdeki enflasyon bireysel geliri artıracağından ve bireyleri daha yüksek yüzde oranlarına sahip daha yüksek vergi dilimlerine taşıyacağından, sonunda etkili vergi artışlarıyla sonuçlanacaktır (enflasyon sürdürülürse). Bu olgu parantez kayması olarak bilinir ve mali sürüklenmeye neden olabilir .

ekonomik etkiler

Vergi politikasının servet eşitsizliğini hafifletme veya şiddetlendirmedeki rolü ve ekonomik büyüme üzerindeki etkileri konusunda politikacılar ve ekonomistler arasında tartışmalar var.

gelir eşitliği

Artan oranlı vergilendirmenin gelir eşitsizliğini azaltmada doğrudan etkisi vardır . Bu, özellikle vergilendirme, transfer ödemeleri ve sosyal güvenlik ağları gibi aşamalı devlet harcamalarını finanse etmek için kullanılıyorsa doğrudur . Ancak, daha yüksek oranlar vergi kaçakçılığının artmasına neden olursa, etki ortadan kalkabilir . Gelir eşitsizliği düşük olduğunda, toplam talep nispeten yüksek olacaktır, çünkü sıradan tüketim malları ve hizmetleri isteyen daha fazla insan bunları karşılayabilecekken , işgücü zenginler tarafından göreceli olarak tekelleştirilmeyecektir . Yüksek düzeyde gelir eşitsizliğinin uzun vadeli ekonomik büyüme, istihdam ve sınıf çatışması üzerinde olumsuz etkileri olabilir . Kademeli vergilendirme, genellikle daha yüksek gelir eşitsizliği ile ilişkili toplumsal hastalıkları hafifletmenin bir yolu olarak önerilmektedir. Vergilendirme öncesi bir gelir dağılımına ilişkin Gini endeksi ile vergilendirme sonrası Gini endeksi arasındaki fark , söz konusu vergilendirmenin etkilerinin bir göstergesidir.

Ekonomistler Thomas Piketty ve Emmanuel Saez, II. Dünya Savaşı sonrası dönemde ABD vergi politikasındaki azalan ilerlemenin, zenginlerin sermayeye daha fazla erişimini sağlayarak gelir eşitsizliğini artırdığını yazdı .

Ekonomist Robert H. Frank'e göre , zenginler için vergi indirimleri büyük ölçüde daha büyük evler ve daha pahalı arabalar gibi konumsal mallara harcanıyor. Frank, bu fonların bunun yerine kamu eğitimini iyileştirmek ve tıbbi araştırma yapmak gibi şeyleri ödeyebileceğini savunuyor ve konumsal dışsallıklara saldırmak için bir araç olarak artan oranlı vergilendirmeyi öneriyor .

Ekonomik büyüme

OECD tarafından 2008'de yayınlanan bir rapor, kişisel gelir vergilerinin kademeliliği ile ekonomik büyüme arasında zayıf bir negatif ilişki olduğunu gösteren ampirik araştırmalar sundu. Araştırmayı açıklayan muhafazakar Tax Foundation'da çalışan bir yazar olan William McBride, gelir vergilerindeki ilerlemenin yatırımı, risk almayı, girişimciliği ve üretkenliği baltalayabileceğini, çünkü yüksek gelirlilerin tasarruf, yatırım, risk alma gibi işlerin çoğunu yapma eğiliminde olduğunu belirtti. -alma ve yüksek verimli emek. IMF'ye göre , bazı gelişmiş ekonomiler, aşırıya kaçmadığı sürece, büyümeyi engellemeden, eşitsizlikle mücadele için vergilendirmede kademeliliği artırabilir. Fon ayrıca, OECD üyesi ülkeler için ortalama en yüksek gelir vergisi oranının 1981'de yüzde 62'den 2015'te yüzde 35'e düştüğünü ve ayrıca vergi sistemlerinin yasal oranlarda belirtilenden daha az ilerici olduğunu, çünkü varlıklı bireylerin daha fazla erişimi olduğunu belirtiyor. vergi muhafiyeti.

Eğitimsel kazanımlar

Ekonomist Gary Becker, eğitim kazanımını ekonomik hareketliliğin kökü olarak tanımladı . Aşamalı vergi oranları, yüksek gelir üzerindeki vergileri artırırken, düşük gelir üzerindeki yükü azaltma, gelir eşitliğini iyileştirme amacına ve buna karşılık gelen etkiye sahiptir . Eğitim kazanımı genellikle , yoksullar için eğitime erişim fırsatlarını azaltan, maliyet ve aile gelirine bağlıdır . Yoksulların gelirlerindeki artış ve ekonomik eşitlik, eğitime erişimdeki eşitsizliği azaltır . Vergi politikası , vergi kredileri ve burslar ve hibeler için vergi muafiyetleri gibi eğitim için vergi teşvikleri sağlayan aşamalı özellikler de içerebilir .

Aşamalı vergi tarifelerinin potansiyel olarak olumsuz bir etkisi, eğitim kazanımı için teşvikleri azaltabilmeleridir. Artan oranlı vergiler, yüksek eğitimli işçilerin vergi sonrası gelirini azaltarak, vatandaşların eğitim alma teşviklerini azaltabilir ve böylece bir ekonomideki genel beşeri sermaye seviyesini düşürebilir. Ancak, bu etki artan oranlı vergi tarafından finanse edilen bir eğitim sübvansiyonu ile hafifletilebilir . Teorik olarak, vergilendirme ilerici olduğunda, özellikle gelir dağılımı eşit olmadığında, yüksek öğretime yapılan devlet harcamalarına yönelik kamu desteği artar.

Psikolojik faktörler

Psikologlar Shigehiro Oishi, Ulrich Schimmack ve Ed Diener'in 54 ülkeden verileri kullanan 2011 tarihli bir araştırması, artan oranlı vergilendirmenin öznel refah ile olumlu bir şekilde ilişkili olduğunu, genel vergi oranları ve hükümet harcamalarının ise olmadığını buldu. Yazarlar, "Daha kademeli vergilendirme ile daha yüksek öznel refah seviyeleri arasındaki ilişkiye, vatandaşların eğitim ve toplu taşıma gibi kamu mallarından memnuniyetlerinin aracılık ettiğini bulduk." İnsan mutluluğu üzerine yapılan araştırmaları özetleyen vergi hukuku profesörü Thomas D. Griffith , bir toplumdaki eşitsizliğin mutluluğu önemli ölçüde azalttığı için, geliri yeniden dağıtan artan oranlı bir vergi yapısının bir toplumdaki refahı ve mutluluğu artıracağını savundu. Kademeli vergilendirme, yüksek gelir elde edenlerin gelirini azalttığından ve genellikle düşük gelirliler için hükümetin sosyal programlarını finanse etmek için bir yöntem olarak kullanıldığından , artan oranlı vergilendirme çağrıları bazen kıskançlık veya sınıf savaşı olarak etiketlenirken , diğerleri bu tür eylemleri adil veya adil olarak tanımlayabilir. bir tür sosyal adalettir .

Hesaplama

Uygulanabilir parantez için denklemin nokta-eğim formuna ve eğim-kesişim formuna karşılık gelen, artan oranlı bir vergiyi hesaplamanın iki yaygın yolu vardır . Bunlar, vergiyi ya parantezin alt kısmındaki vergi artı parantez içindeki marjinal tutardaki vergi olarak hesaplar; veya tutarın tamamı üzerindeki vergi ( marjinal oranda), eksi parantezin alt ucundaki vergiyi fazla gösteren tutar .

Örneğin, %10, %20 ve %30'luk vergi dilimleri olduğunu ve %10'luk oranın aşağıdaki gelirlere uygulandığını varsayalım:1 ila 10.000 ABD Doları ; %20 oranı şuralardan elde edilen gelirler için geçerlidir:10.001 ila 20.000 ABD Doları ; ve %30 oranı yukarıdaki tüm gelirler için geçerlidir.20.000 dolar . Bu durumda vergi20.000 $ gelir (her parantezde vergi toplanarak hesaplanır) . 25.000 dolarlık gelir vergisi iki şekilde hesaplanabilir. Nokta-eğim formunu kullanmak (alt tutardaki vergi artı marjinal tutardaki vergi) şu sonuçları verir: ${\displaystyle 10\%\times \10.000$+20\%\times \10.000$=\1.000$+\2.000$=\3.000$}$

Geometrik olarak üst parantezdeki vergi çizgisi noktadan geçmekte ve 0,3 (%30) eğime sahiptir. ${\displaystyle (\20.000$,\3.000$)}$

Alternatif olarak, 20.000 $'lık verim üzerinden %30 vergi , üst parantezin alt ucundaki vergiyi fazla gösterir , bu nedenle eğim-kesişim formunun kullanılması şu getirileri sağlar: ${\displaystyle 30$${\displaystyle \$6.000-\$3.000=\$3.000}$

Geometrik olarak, üst köşeli parantezdeki vergi çizgisi y eksenini -3.000$'da keser - noktadan geçer - ve 0,3 (%30) eğime sahiptir. ${\ displaystyle (0,-\ 3.000 $)}$

Amerika Birleşik Devletleri'nde, ilk biçim 2003 yılına kadar kullanıldı, örneğin (2003 %15 Tek parantez için):

• Form 1040, satır 40 [Vergiye Tabi Gelir]'deki tutar: 7.000'in üzerindeyse
• Ama bitmedi — 28.400
• Form 1040, satır 41'e girin [Vergi] 700,00 $ + %15
• 7.000'in üzerindeki miktarın

2004'ten itibaren bu, ikinci forma dönüştü, örneğin (2004 %28 Tek parantez için):

• Vergiye tabi gelir. 42. satır ise— En azından100.000$ ama geçmedi146.750 $
• (a) 42. satırdaki tutarı girin
• (b) Çarpma miktarı × %28 (.28)
• (c) ( a)'yı (b) ile çarpın
• (d) Çıkarma tutarı5.373,00 $
• Vergi. (c)'den (d)'yi çıkarın. Sonucu buraya ve Form 1040, satır 43'e girin

örnekler

Dünyadaki çoğu sistem ilerici yönler içerir. Vergiye tabi gelir belirli bir vergi dilimine düştüğünde , kişi o parasal aralığa giren her dolar için listelenen vergi yüzdesini öder . Örneğin, ABD'de 10.000 ABD Doları vergilendirilebilir gelir (düzeltmeler, kesintiler ve muafiyetlerden sonraki gelir) kazanan bir kişi, 1. Dolardan 7.550. Dolara kadar kazanılan her bir Doların %10'undan ve ardından %15'inden sorumlu olacaktır. 7.551'inci dolardan 10.000'inci dolara kadar kazanılan her doların toplam değeri 1.122,50 dolardır .

Amerika Birleşik Devletleri'nde , kişisel muafiyete ve genellikle Kazanılan Gelir Vergisi Kredisi ve ev ipoteği ödemeleri gibi çeşitli diğer vergi muafiyetlerine dayalı olarak vergilendirilmemiş bir gelir seviyesinin %10 ila %39,6 üzerinde değişen yedi gelir vergisi dilimi vardır . 2021 vergi yılı için Amerika Birleşik Devletleri'ndeki bireysel vergi mükellefleri için federal vergi oranları şu şekildedir: 0 ila 9.950 ABD Doları arasında %10 ; 9.950$' dan 40.525$' a %12 ; 40.525$' dan 86.375$' a %22 ; 86.375$' dan 164.925$' a %24 ; 164.925$' dan 209.425$' a %32 ; 209.425$' dan 523.600$' a %35 ; ve 523.600 $ ve üzeri için %37. ABD federal vergi sistemi ayrıca düşük gelirli haneler için eyalet vergileri ve yerel vergiler için kesintiler içerir ve bu da bazen gerileyen vergileri, özellikle emlak vergilerini hafifletir . Daha yüksek gelirli haneler , kesintileri sınırlayan ve %26 ila %28 arasında sabit bir vergi oranı belirleyen ve daha yüksek oran 175.000 $ gelirden başlayan alternatif asgari vergiye tabidir . Ayrıca , tek dosyalayıcılar için 112.500 $' dan başlayan kesinti kesintileri de vardır . Net etki, 306.300 $' dan fazla kazanan bireyler için eyalet vergileri ve yerel vergiler ve diğer belirli krediler için kesintileri tamamen sınırlayan artan ilerlemedir . Gerileyen eyalet vergilerine ve yerel vergilere karşı koymak için birçok ABD eyaleti artan oranlı gelir vergileri uygulamaktadır. 32 eyalet ve Columbia Bölgesi kademeli oranlı gelir vergilerine sahiptir. Köşeli parantezler eyaletler arasında farklılık gösterir .

1960'lardan beri Amerika Birleşik Devletleri federal vergi sisteminin ilerlemesinde büyük bir düşüş oldu. En büyük vergi kademeli indirimlerinin olduğu iki dönem, 1980'lerde Reagan yönetimi ve 2000'lerde Bush yönetimi altında gerçekleşti. Başkan Trump tarafından uygulanan 2017 Vergi Kesintileri ve İş Yasası, Amerika Birleşik Devletleri vergi sistemini büyük ölçüde etkileyerek, onu bir zamanlar olduğundan çok daha az ilerici hale getirdi. Yasa, yüksek gelirli haneler için vergileri önemli ölçüde azaltmak, işletmeler için kesinti boşlukları açmak ve federal kurumlar vergisi oranını yüzde 21'e düşürmek için adımlar attı. Kişisel gelir için yedi vergi dilimi yapısını korudu, ancak yediden beşini yüzde bir veya daha fazla düşürdü.

Belçika, aşağıdaki kişisel gelir vergisi oranlarına sahiptir (2021 gelir yılı için): 0 Avro'dan 13.540 Avro'ya %25; 13.540 €'dan 23.900 €'ya %40; 23.900 €'dan 41.360 €'ya %45; ve 41.360 €'dan itibaren %50 ve üzerindeki herhangi bir tutar.

Kanada, gelir üzerinde aşağıdaki federal vergi oranlarına sahiptir (2021 yılı için): 0 C$' dan 49.020$'a %15 ; 49.020$' dan 98.040$' a %20,5 ; 98.040$' dan 151.978$' a %26 ; 151.978$' dan 216.511$' a %29 ; ve 216.511 $ üzerindeki gelirde %33 .

Danimarka, kişisel gelirle ilgili olarak aşağıdaki devlet vergi oranlarına sahiptir: en düşük vergi matrahı için %12,11; En yüksek vergi matrahı veya 544.800 DKK'yı aşan gelir için %15 . Belediye vergisi (ülke ortalaması %24.971), işgücü piyasası vergisi ve kilise vergisi gibi ek vergiler de bireyin gelirine uygulanır.

Almanya, tek bir vergi mükellefi için (2020 vergi yılı için) aşağıdaki kişisel gelir vergisi oranlarına sahiptir: 9.744 Euro'ya kadar % 0 ; 9.744 €'dan 57.918 €'ya %14-42; 57.918 €'dan 274.612 €'ya %42; ve 274.612 € ve üzeri için %45.

Norveç aşağıdaki kişisel gelir vergisi oranlarına sahiptir (2020 yılı için): 180.800 NOK'tan 254.500 NOK'a %1,9; 254.500 NOK'tan 639.750 NOK'a %4,2; 639.750 NOK'tan 999.550 NOK'a %13,2; ve 999.550 NOK ve üzeri için %16.2.

İsveç, gerçek kişiler için aşağıdaki devlet gelir vergisi dilimlerine sahiptir: 413.200 SEK'e kadar gelir üzerinden %0 ; 413.200 SEK'den 591.600 SEK'e %20; ve 591.600 SEK'den %25 ve üzerindeki tüm tutarlar.

Birleşik Krallık aşağıdaki gelir vergisi oranlarına sahiptir: 0 GBP £ ila 12.570 £ arasında %0; 12.571 £'dan 50.270 £'a %20; 50.271 £'dan 150.000 £'a %40; ve 150.000 £ ve üzeri için %45. Ancak İskoçya'da, diğer Birleşik Krallık ülkelerine göre daha fazla vergi dilimleri vardır. İskoçya'da aşağıdaki ek gelir vergisi dilimleri vardır: 12.571 Sterlin'den 14.667 Sterlin'e %19; 14.667 £'dan 25.296 £'a %20; 25.297 £'dan 43.662 £'a %21; 43.663 Sterlin'den 150.000 Sterlin'e %41; ve 150.000 £ üzerindeki herhangi bir miktar için %46.

1 Nisan 2021 itibarıyla Yeni Zelanda aşağıdaki gelir vergisi dilimlerine sahiptir: 14.000 Yeni Zelanda Dolarına kadar %10,5 ; 14.001 NZD'den 48.000 NZD'ye % 17,5 ; 48.001 NZD'den 70.000 NZD'ye % 30 ; 70.001 NZD'den 180.000 NZD'ye % 33 ; 180.000 Yeni Zelanda Doları'nın üzerindeki tüm tutarlar için %39 ; ve çalışanın beyan formu doldurmaması durumunda %45. Tüm değerler Yeni Zelanda doları cinsindendir ve gelir vergisi hariçtir.

Avustralya, aşağıdaki kademeli gelir vergisi oranlarına sahiptir (2012–2013 mali yılı için): 18.200 Avustralya Doları'na kadar geçerli %0 ; A$18.201'den A $37.000'e %19 ; A$37.001'den A$80.000'e % 32,5 ; 80.001 A$' dan 180.000 A$'a %37 ; ve 180.000 A$ üzerindeki tüm tutarlar için %45 .

Ayrıca bakınız

Referanslar

68. ^" https://www.jagranjosh.com/general-knowledge/dahsala-system-1408960979-1 "

Dış bağlantılar

• Aşamalı Gelir Vergisi: Teorik Temeller
• Slemrod, Joel B. (2002). "Kademeli Vergiler". David R. Henderson'da (ed.). Concise Encyclopedia of Economics (1. baskı). Ekonomi ve Özgürlük Kütüphanesi . OCLC  317650570 , 50016270 , 163149563