Uyumlaştırılmış satış vergisi - Harmonized sales tax

Bu makale, on Kanada eyaletinin beşinde yürürlükte olan karma satış vergisi hakkındadır. Kanada genelinde geçerli olan tüm satış vergilerinin ayrıntıları için bkz . Kanada'daki Satış vergileri .

Harmonize satış vergisi ( HST ) bir olduğu tüketim vergisi de Kanada . Hem federal mal ve hizmet vergisinin (GST) hem de bölgesel il satış vergisinin (PST) tek bir katma değer satış vergisinde birleştirildiği illerde kullanılır .

yargı yetkisi

Ayrıca bakınız: Kanada'daki satış vergileri

HST, Kanada'nın on eyaletinden beşinde yürürlüktedir : New Brunswick , Newfoundland ve Labrador , Nova Scotia , Ontario ve Prince Edward Island . HST, katılımcı illere uygun miktarları havale eden Kanada Gelir Kurumu (CRA) tarafından toplanır . HST, bu beş ilde farklılık gösterebilir, çünkü her il YHT içinde kendi PST oranlarını belirleyecektir. HST'yi yürürlüğe koymamış il ve bölgelerde, MKK yalnızca %5 mal ve hizmet vergisi tahsil eder . Güncel oranlar aşağıdaki gibidir:

Vilayet HST Oranı (%)
Yeni brunswick 15
Newfoundland ve Labrador 15
Nova Scotia 15
Ontario 13
Prens Edward Adası 15

HST'nin getirilmesi, bu iller için PST'yi , dünyadaki çoğu ekonomi tarafından terk edilen kademeli bir vergi sisteminden GST gibi bir katma değer vergisine dönüştürdü .

Bireysel HST kredisi

Bireyler üzerindeki toplam vergilerin gelir tarafsızlığının korunmasına yardımcı olmak için, Kanada hükümeti (GST için) ve katılımcı eyalet hükümetleri, kademeli bir vergiden gelir vergilerinde bir azalma ile katma değer vergisine geçişe eşlik etti ve doğrudan transfer ödemeleri başlattı. (iade edilebilir vergi kredileri) alt gelir gruplarına. Federal hükümet, 2009-10 yılları için düşük gelirli kişilere yetişkin başına 248$'a kadar ve çocuk başına 130$'a kadar iade edilebilir bir "GST Kredisi" sağlamaktadır. Newfoundland ve Labrador gibi eyaletler, yetişkin başına 40$'a kadar ve her çocuk için 60$'a kadar iade edilebilir vergi kredisi sağlayan benzer düzenlemeler sunmaktadır.

1997 uygulaması

1996 yılında, dört Atlantik eyaletinden üçü - New Brunswick , Newfoundland ve Labrador ve Nova Scotia  - başlangıçta "harmanlanmış satış vergisi" olarak adlandırılan şeyi uygulamak için Kanada Hükümeti ile bir anlaşma imzaladı (adını "uyumlaştırılmış satış vergisi" olarak değiştirdi). ) %7 federal GST'yi bu illerin eyalet satış vergileriyle birleştirecek olan; bu projenin bir parçası olarak, bu illerdeki yeni YHT'nin PST payı %10'dan %8'e düştü. Sonuç, federal GST eklendiğinde %15'lik bir birleşik vergi oldu. Bu iller için yeni vergi 1 Nisan 1997'de yürürlüğe girdi.

HST , daha sonra katılımcı illere uygun miktarları gönderen Kanada Gelir Kurumu tarafından toplanır . Daha sonraki çalışmalar, bu illerin ekonomileri ve tüketicileri için bu uygulamanın başarısı konusunda muğlak olmuştur.

2006 ve 2008 GST indirimleri

1 Temmuz 2006'da Kanada Hükümeti ülke çapında GST'yi %6'ya indirdi ve Nova Scotia, New Brunswick ve Newfoundland ve Labrador için %14'lük bir YHT ile sonuçlandı. GST, 1 Ocak 2008'de ülke çapında tekrar %5'lik mevcut oranına düşürüldü ve Nova Scotia, New Brunswick ve Newfoundland ve Labrador'da %13'lük bir kombine HST ile sonuçlandı.

Nova Scotia'da 2010 HST artışı

6 Nisan 2010'da Nova Scotia Hükümeti, HST'nin eyalet payını %10'a yükseltti ve bu eyaletteki genel oranı, açıkla mücadele önlemlerinin bir parçası olarak 1 Temmuz 2010'dan itibaren geçerli olmak üzere %15'e geri getirdi. 2 Nisan 2012'de başbakan, eyalet hükümetinin HST'yi 2015 yılına kadar %13'e düşürmeyi planladığını ancak o zamandan beri yeni bir hükümet tarafından iptal edildiğini belirtti.

2010 uygulaması

Kanada Hükümeti 2008 federal bütçesi, satış vergisi uyumlaştırmasını "Kanada işletmelerinin rekabet gücünü artırmak için perakende satış vergilerine sahip eyaletlerin atabileceği en önemli adım" olarak adlandırdı ve federal finans yetkilileri, HST dışı eyaletlere PST sistemlerini terk etmeleri için baskı yapmaya / ikna etmeye başladı. .

Sonuç olarak, 2008 ve 2009'da, Ontario ve British Columbia eyaletleri, HST'yi benimsemek için Kanada Hükümeti ile müzakerelere girdi.

26 Mart 2009'da, Ontario eyaleti yıllık bütçesinde PST ve GST'yi 1 Temmuz 2010'da yürürlüğe girecek şekilde birleştirme niyetini açıkladı.

1 Temmuz 2010'da HST, Ontario ve British Columbia eyaletlerinde uygulandı, ancak kamuoyu yoklamalarının Britanya Kolombiyalılarının %82'sinin ve Ontarioluların %74'ünün uygulanmadan önce buna karşı çıktığını gösterdi. British Columbia ve Ontario'da HST'nin uygulanması, bu illerde mal ve hizmetlerden alınan ayrı GST ve PST'nin yerini aldı. Çok sayıda araştırmadan elde edilen kanıtlar, vergi uyumlaştırmasının ticari yatırımları artırdığını ve PST tipi vergilerin il ekonomik büyümesini yavaşlattığını göstermiştir. British Columbia, %5 GST'yi %7 PST ile birleştirdi ve HST'yi %12 oranında uyguladı ve HST'yi 2014 yılına kadar iki puan daha, %10'a düşürmeyi taahhüt etti. Ontario'nun HST oranı, Yeni'ye benzer şekilde %13'tür. Brunswick ve Newfoundland ve Labrador.

Ontario, 2010-11'de düşük gelirli kişilere yetişkin veya çocuk başına 260 $'a kadar iade edilebilir vergi kredisi sağlamayı taahhüt etti ve British Columbia, 2010-11'de yetişkin veya çocuk başına 230 $'a kadar iade edilebilir vergi kredisi sağlamayı taahhüt etti. Federal ve eyalet vergi kredileri yıl boyunca üç ayda bir ödenir. British Columbia ayrıca, çocuklu her aileye, düşük ve orta gelirli yaşlılara 175 dolarlık bir geçiş ödemesinin yanı sıra 18 yaşın altındaki her çocuk için 175 dolarlık bir geçiş ödemesi sağladı. Britanya Kolumbiyası'nın düşük gelirli kredisi her üç ayda bir 1,1 milyon Britanya Kolombiyalısına postalandı ve kişi başına yıllık 230$'a ulaştı.

4 Mayıs 2011'de, British Columbia hükümeti tarafından görevlendirilen bağımsız bir panel, HST'nin o eyaletteki etkisi hakkında bir rapor yayınladı. Raporda, "Yılda 10.000 doların altında geliri olan ailelerin yüzde 15'i arasında değilseniz, HST kapsamında PST/GST'ye göre daha fazla satış vergisi ödüyorsunuz: ortalama olarak aile başına yaklaşık 350 dolar." Raporda ayrıca 2020 yılına kadar HST'nin "PST kapsamında olacağından 2,5 milyar dolar daha büyük olacak. Bu kişi başına yaklaşık 480 dolar veya aile başına 830 dolar" olacak bir BC ekonomisiyle sonuçlanmasının beklendiği tahmin ediliyor. British Columbia sakinleri Ağustos 2011'de HST'yi yürürlükten kaldırmak için bir referandumda oy kullandılar ve eyalet 1 Nisan 2013'te sırasıyla %7 ve %5 oranlarıyla eski PST/GST modeline geri döndü.

British Columbia ve Ontario'da Resepsiyon

CD Howe Enstitüsü tarafından düşük değerli alımları muaf tutmak için yapılan duyurulardan önce yürütülen bir araştırma, BC ve Ontario'nun HST'sinin büyük olasılıkla gelir nötr olduğunu buldu. Roger Martin görev gücünden ekonomi üzerine ayrı bir rapor, "uyumlaştırılmış satış vergisinden elde edilen artan gelir, kurumlar ve kişisel vergilerdeki indirimler ve vergi kredileri ile eşleştirildiği için, HST'nin genel olarak vergileri düşüreceğini buldu. Etkisi gelir kaybıdır." Globe and Mail'in araştırmayla ilgili raporu, "Ontario hükümetinin gerçekten gelir kaybedeceğini" ortaya koydu. Kanada Politika Araştırmaları Merkezi için araştırmacı David Murrell tarafından hazırlanan bir raporda , verginin net etkisinin, en yoksul hanelerden üst orta gelirli ailelere kadar "orta derecede ilerici " olması ve British Columbia'da vergileri 320 dolar ve 290 dolar artırması bekleniyordu. Ontario'da.

Kasım 2009'da bir Ipsos Reid anketi, Britanya Kolombiyalılarının (%82) ve Ontarioluların (%74) büyük çoğunluğunun, eyalet hükümetlerinin satış vergisini uyumlu hale getirme planlarına karşı çıktığını ortaya koydu. Halkın yalnızca %39'u HST'nin işletmeler için faydalı olacağına inanırken, Rekabetçilik, Verimlilik ve Ekonomik İlerleme Görev Gücü, uyumlu bir satış vergisinin küçük işletmeler için idari maliyetleri azaltacağı ve satışları geri kazanacağı için vergilerde azalmaya yol açacağı sonucuna vardı. satın aldıkları mal ve hizmetler için ödedikleri vergilerdir. Ek olarak, halkın sadece %10'u hareketin daha fazla iş yaratacağını kabul etti. Calgary Üniversitesi Kamu Politikası Okulu'ndan Jack Mintz tarafından yapılan bir araştırma , HST'nin ve kurumlar vergisi oranındaki bir düşüşün on yıl içinde neredeyse 600.000 yeni iş yaratacağını öne sürdü.

Britanya Kolumbiyası'nda ret

HST'nin British Columbia'da tanıtılması, bir "vergi zammı" olarak algılanması ve Premier Gordon Campbell'ın HST'yi 2009 seçimlerinden önce uygulama planlarını reddetmesi, ancak yine de bir kazandıktan kısa bir süre sonra uygulamaya koyması nedeniyle son derece popüler değildi. çoğunluk hükümeti.

Eski Britanya Kolombiyası Başbakanı Bill Vander Zalm , halkın öfkesine yanıt olarak HST'ye karşı bir dilekçe başlattı. 11 Ağustos 2010'da, Seçimler M.Ö., kampanyanın 5 Temmuz 2010'a kadar eyaletteki 85 seçimin her birinde kayıtlı seçmenlerin %10'undan fazlasının imzasını toplamayı başardığını bildirdi. Dilekçenin başarısı eyalet hükümetinin gerektirebilir vergi için referanduma gidiyor. Seçimler BC'nin resmi bir açıklama yapması bekleniyordu, ancak bunu yapmayı reddettiler ve mahkemeler, yerel iş gruplarının dilekçeye itiraz ederek açtığı bir davaya karar verene kadar süreçte ilerlememeyi seçtiler. 5 Temmuz 2010 Pazartesi günü, Bill Vander Zalm, Chis Delaney ve Bill Tieleman, HST'ye karşı anayasal bir meydan okuma olan kendi davalarını başlattıklarını açıkladılar, çünkü bu, British Columbia eyalet meclisi tarafından asla yasalaşmamıştı. 20 Ağustos 2010'da, Baş Yargıç Robert J. Bauman, British Columbia'nın tartışmalı uyumlaştırılmış satış vergisine karşı çıkan bir dilekçenin geçerli olduğuna hükmetti. Bu karar, konuyu il meclisine geri gönderdi. Bauman, 11 Ağustos'ta dilekçeyi onayladığında Seçimlerin doğru olduğunu söyledi.

British Columbia'daki HST'yi geri çağırma dilekçesinin onaylanması, Britanya Kolombiyalılarının vergi sisteminin kaderini belirlemesine izin veren bir referandumun yolunu açtı. Seçimler BC, referandumu posta yoluyla oylama yoluyla gerçekleştirdi ve kayıtlı seçmenlerin HST ile ilgili kararlarını göndermelerine izin verdi. 2011 British Columbia satış vergisi referandum kamu öfke yatıştırmak için bir girişimde Haziran ve Temmuz 2011'de boyunca yürütülmüştür hükümet referandum bağlayıcı ve halkın iradesine uyacağı yönündeki söz verdi. Oy pusulasında sorulan soru şuydu: "HST'nin (Uyumlaştırılmış Satış Vergisi) ortadan kaldırılmasından ve GST (Mal ve Hizmet Vergisi) ile birlikte PST'nin (İl Satış Vergisi) eski haline getirilmesinden yana mısınız? Evet mi Hayır mı?

Kasım 2010'da Gordon Campbell, kendi popüler olmamasının hükümetin gündemiyle ilerlemesini etkili bir şekilde engellediğini ve HST hakkında gerçek bir tartışmayı imkansız hale getirdiğini belirterek Premier görevinden istifa etti. Yerine Christy Clark geçti.

İktidardaki BC Liberalleri, orijinal GST/PST sistemine geri dönmenin çok maliyetli olacağını belirterek, bir önceki yıl piyasaya sürülmesinden bu yana HST lehine kampanya yürüttüler; Ottawa'ya geri ödemek zorunda kalacakları paraya, kayıp vergi gelirine ve vergi mükelleflerinin vergi sistemleri arasında geçiş yapmak zorunda kalacakları miktara dikkat çektiler. Nisan 2011'de, British Columbia Premier Christy Clark , British Columbians'ın HST'yi "düzeltmek" için önerilerini dinlemek için eyalet çapında bir katılım girişimi duyurdu.

Düşen destek ve HST'ye karşı devam eden öfke ile karşı karşıya kalan Mayıs 2011'de Maliye Bakanı Kevin Falcon , Britanya Kolombiyalıları HST'yi tutmak için oy kullanırsa oranın 1 Temmuz 2012'de ve 2014'te bir puan daha düşeceğini açıkladı. genel oranı %10'a getirin. Eyalet hükümeti ayrıca, çocuklu ailelere çocuk başına 175$ ve düşük ve orta gelirli yaşlılar için 175$'lık bir seferlik geçiş ödemesi göndermeyi taahhüt etti. Bir ay sonra, federal hükümet "British Columbia'daki HST'nin eyalet bileşeni oranındaki indirimleri resmileştirmek ve yasal güç vermek" için yasa çıkardı.

26 Ağustos 2011'de, referandumun sonuçları MÖ Seçimler tarafından açıklandı ve 1,6 milyon seçmenin %55'i HST'nin kaldırılmasından yanaydı. HST'yi elde tutmak, varlıklı ve yüksek eğitimli binicilerde ve önemli oranda aile şirketlerine sahip olanlarda en popülerdi. BC Liberalleri, GST/PST sistemini 18 ay içinde ve hedef tarihi 31 Mart 2013 olan eski durumuna getirme planını açıkladılar. Bunun doğrudan bir sonucu olarak, British Columbia, vazgeçmek için federal hükümete 1,6 milyar doları geri ödemek zorunda kalacak. HST programı.

1 Nisan 2013'te British Columbia , HST'yi terk etti ve GST/PST sistemine geri döndü.

2013 uygulaması

18 Nisan 2012'de yayınlanan eyalet bütçesinde , Prince Edward Adası Hükümeti 1 Nisan 2013'te uygulanmak üzere %14 HST'yi uygulamaya koyma planlarını duyurdu. Bu, Prince Edward Adası'nın eyalet satış vergisi bileşenini %10'dan %9'a indirecektir. Prince Edward Adası Hükümeti, "GST'yi vergilendirdiği" için Kanada eyaletleri arasında benzersizdi. 1990'da federal GST'nin uygulanmasından bu yana, PEI'nin %10 PST'si, federal GST'yi içeren malların ara toplamından tahsil edilmiştir; Hizmetlerde PST ücretlendirilmedi. Bu, %7'lik GST'den önce satın alınan mallar için %17,7'lik bir birleşik vergi ile sonuçlandı ve 2006 ve 2008'de sırasıyla %6'ya ve ardından %5'e düşürüldü. 2012 itibariyle, PEI'deki tüketiciler birleşik %15,5 vergi oranı ödedi (ara toplam uygulanan %5 GST ve %10 PST). Eyalet hükümeti bazı maddeleri muaf tutmayı taahhüt ederken, eleştirmenler elektriğin %5 GST'den %14 HST'ye bir artış göreceğini belirtti; HST'den önce, elektrik PST tarafından vergilendirilmiyordu.

HST, 1 Nisan 2013'te Prince Edward Adası'na tanıtıldı ve bu da mallar üzerindeki vergiyi %15,5'ten %14'e düşürdü ve hizmetler üzerindeki vergiyi %5'ten (GST) %14'e yükseltti.

Etkilenen öğeler

  • Ontario'da HST, benzin ve dizel üzerindeki vergiyi %5'ten %13'e yükseltti.
  • Britanya Kolumbiyası'nda, motor yakıtı ve mazot için YHT uygulandı, ancak eyaletteki %7'lik kısım satış noktasında iade edildi, yani geçerli vergi, GST'nin %5'inde kalacaktı.
  • PST yalnızca mallara uygulanabilirken, HST genellikle hem mallara hem de hizmetlere uygulanabilir. Daha önce sadece yüzde beş GST'yi içeren saç kesimlerinden halı temizliğine kadar hizmet kalemlerinde maliyetlerde artış görüldü. Ancak, Ontario'da HST'nin PST kısmı, satın alma başına 4 doları aşmayan gazeteler ve fast food ürünlerinde muaf tutulacaktır.
  • Ontario'da, HST'yi telafi eden bir indirim, yeni bir ev satın alımının ilk 400.000 dolarını etkilemezken, bir evin 400.000 doların üzerindeki kısmı tam YHT'den tahsil edilecektir. Bununla birlikte, yeni ev alıcıları, yeni evin fiyatına bakılmaksızın 24.000 dolara kadar bir indirim alabilirler. CRA, Ontario'da yeni inşa edilen evlerin birçok alıcısını aktif olarak yeniden değerlendiriyor ve HST Yeni Konut İndirimi için taleplerine izin vermiyor.
  • Ayrıca Ontario'da kiralık mülkler için HST Yeni Konut Kira İndirimi adı verilen ve ilk olarak kiralık mülk olarak kullanılan yeni bir konut kompleksinin satın alınmasında 24.000 $'a kadar HST indirimi sağlayan bir YHT İndirimi de vardır.
  • Ontarians için HST, mevcut bir evin yeniden satışından ücretlendirilmez, ancak tadilatlar vergiye tabidir.
  • Ontaryalılar, yatırım fonları, ayrılmış fonlar ve ETF'ler gibi yatırım fonlarıyla ilişkili yönetim ve diğer ücretler için daha fazla ödüyorlar.

Muafiyetler

  • HST kapsamındaki çoğu il, kitapları ya tam bir muafiyet yoluyla ya da bir satış noktası indirimi yoluyla vergiden muaf tutar.
  • Nova Scotia, akaryakıt, konut ısıtması için kullanılan elektrik, yakacak odun ve odun peletleri gibi konut ısıtma kaynaklarını YHT'den muaf tutar.
  • Ontario, çocuk giyimi ve ayakkabıları, kitaplar, araba koltukları, çocuk bezleri ve kadın hijyen ürünleri gibi ev eşyaları için HST'yi ücretlendirmeden muaf tutar. British Columbia, PST/GST'ye dönmeden önce aynı şeyi yaptı.
  • British Columbia, toplu taşıma ücretleri, BC Ferries biletleri, köprü ve yol geçiş ücretleri için YHT'den muaf tutuldu .
  • Ontario'da, First Nations statü kartı sahipleri, uygun rezerv dışı satın alımlar için HST'nin eyalet kısmından muaftır. Bu muafiyet, bir rezerv üzerinde yapılan satın almalar veya bir yedeğe teslim edilenler gibi, GST/HST çerçevesinde İlk Milletlere sağlanan muafiyete ektir.
  • Prince Edward Adası, ısıtma için kullanılan konut akaryakıtının yanı sıra bazı giyim, kitap ve kişisel bakım ürünlerini muaf tutuyor.

Ayrıca bakınız

Referanslar

Dış bağlantılar