Vergi beyannamesi (Amerika Birleşik Devletleri) - Tax return (United States)

Amerika Birleşik Devletleri'ndeki vergi beyannameleri , Internal Revenue Service (IRS) veya eyalet veya yerel vergi toplama ajansı ( örneğin California Franchise Tax Board ) ile dosyalanan ve gelir vergisi veya diğer vergileri hesaplamak için kullanılan bilgileri içeren raporlardır . Vergi beyannameleri genellikle IRS veya diğer geçerli vergi makamları tarafından öngörülen formlar kullanılarak hazırlanır .

Federal iadeler

"Vergi beyannamesi" terimi bazen geniş anlamda her iki tür iadeyi tanımlamak için kullanılsa da , İç Gelir Kanunu kapsamında beyannameler vergi beyannamesi veya bilgi beyannamesi olarak sınıflandırılabilir . Daha dar anlamda vergi beyannameleri, genellikle vergiyi hesaplamak için kullanılan finansal bilgileri içeren vergi borçları ve ödemelerinin raporlarıdır. Çok yaygın bir federal vergi formu, IRS Form 1040'tır .

Vergi beyannamesi, vergi dairesinin vergi mükellefinin hesaplamalarını kontrol edebilmesi veya vergi mükellefinin bu tutarı hesaplaması gerekmiyorsa borçlu olunan vergi miktarını belirleyebilmesi için bilgi sağlar. Buna karşılık, bir bilgi dönüşü, üçüncü bir taraf gibi bazı kişiler tarafından bir veya daha fazla potansiyel vergi mükellefi hakkında ekonomik bilgi sağlayan bir beyandır.

Bilgi beyannameleri, gelir, makbuz veya vergi yükümlülüklerini etkileyebilecek diğer hususlar hakkında bilgi iletmek için kullanılan raporlardır. Örneğin, Form W-2 ve Form 1099 , bir işverenin, bağımsız yüklenicinin, komisyoncu veya başka bir mükellefin bir vergi mükellefine ödediği gelir miktarını bildirmek için kullanılır. Bir vergi mükellefine gelir ödeyen (veya birkaç durumda, sonuçta gelir olmadığı belirlenebilen gelirler) bir şirket, işveren veya taraf, ilgili bilgi iadesini doğrudan IRS'ye sunmalıdır. Bilgi iadesinin bir kopyası da doğrudan alacaklıya gönderilir. Bu prosedürler, IRS'nin vergi mükelleflerinin geliri doğru bir şekilde bildirdiğinden makul ölçüde emin olmasını sağlar.

Değiştirilmiş iade

Amerika Birleşik Devletleri'nde vergi mükellefleri, önceki bir gelir vergisi beyannamesinde bildirilen hataları düzeltmek için İç Gelir Servisi'ne değiştirilmiş bir beyanname verebilir. Tipik olarak, IRS gerekli düzeltmeleri yapacağından, bir vergi mükellefinin matematik hataları varsa düzeltilmiş bir beyanname vermesi gerekmez. Bireyler için, düzeltilmiş beyannameler Form 1040X , Değiştirilmiş ABD Bireysel Gelir Vergisi Beyannamesi kullanılarak yapılır. Bazı durumlarda vergi mükellefleri, örneğin Net İşletme Zararını önceki bir vergi dönemine geri taşımak için Form 1045'i kullanabilir . Form 1045, genellikle Form 1040X'ten çok daha hızlı işlenir.

Federal gelir vergileri

26 USC § 6011 ve 26 USC § 6012 uyarınca Federal vergi beyannamelerinin doldurulması zorunludur . Kanuni asgari brüt gelir tutarından fazlasını alan kişiler, başvuruda bulunmalıdır.

Standart ABD bireysel vergi beyannamesi Form 1040'tır. Bu formun 1040EZ ve 1040A gibi çeşitli varyasyonları ve birçok ek form vardır.

Belirli bir miktarı aşan (yıllık enflasyona göre ayarlanan) brüt gelir elde eden ABD vatandaşları ve mukimleri, kanunen Federal gelir vergisi beyannamesi vermeleri (ve varsa kalan gelir vergilerini ödemeleri) gerekir.

Brüt gelir, gelirin meşru işletmelerden kaynaklanıp kaynaklanmadığına bakılmaksızın çoğu gelir türünü içerir. Örneğin, yasadışı uyuşturucu satışından elde edilen gelir vergiye tabidir. Al Capone gibi birçok suçlu, yalnızca vergi dışı suçlarından değil, Federal gelir vergisi beyannamelerini vermemek (ve gelir vergilerini ödememek) nedeniyle de suçlanıyor.

IRS, zaman zaman, yıllık gelirlerini ve vergi yükümlülüklerini doğru bir şekilde bildiren, ancak böyle bir beyanın bireyi suçlama eğiliminde olacağı gerekçesiyle fonların kaynağını açıklamayı reddeden kişilerden " Beşinci Değişiklik " getirileri gördü .

Birçok Amerikalı, vergi formlarını doldurma sürecini, vergileri ödemekten daha zahmetli buluyor. Birçok şirket, kişinin vergi beyannamesini hazırlamakla ilgili sıkıcı emeği azaltmak için ücretsiz ve ücretli seçenekler sunar.

Daha önce bireysel gelir vergisi beyannamesinde bir hata bulan bir vergi mükellefi, Form 1040X ile düzeltme başvurusunda bulunabilir .

Son teslim tarihi

Bir kişinin Federal bireysel gelir vergisi beyannamesi vermesi için yıllık son tarih 15 Nisan'dır. IRS, Vergi Günü'nün bu standart son tarihe uymadığı senaryoları listeler - Vergi mükellefleri, borçlu olunan vergilerin 15 Nisan'a kadar ödenmesi gerektiği, ancak vergi beyannamesinin tamamlandığı durumlarda bir uzatma başvurusunda bulunabilirler. 15 Ekim'e kadar dosyalandı.

Zamanında dosyalama kanıtı

IRS'ye postalanan bir beyanname , vadesi 15 Nisan olan veya daha önce teslim edilirse zamanında yapılır, ancak 2014 takvim yılı olan 2013 Vergi Sezonu için 18 Nisan'a kadar uzatılır. Son ödeme tarihinden sonra teslim edilen ABD posta damgalı bir iade, aşağıdaki durumlarda zamanında teslim edilmiş sayılır:
- posta damgasının tarihi, vade tarihinden daha geç değildir;
- iade düzgün bir şekilde ele alındı;
- dönüşte uygun posta ücreti vardı.
Zamanında dosyalama, zamanında postalama kuralı, iadenin öngörülen dosyalama süresi içinde damgalanmasını gerektirir. Bu nedenle, 16 Nisan'da damgalanmış ve 20 Nisan'da alınan bireysel bir iade, 20 Nisan'da dosyalanmış olarak kabul edilir.
Belirlenmiş bir özel taşıyıcı tarafından teslim edilen bir iade , taşıyıcı iadenin vade tarihinden geç olmamak üzere iadeyi işaretler veya kaydederse, zamanındadır. IRS, aşağıdaki durumlarda özel bir taşıyıcı atayabilir:
- halka açıktır;
- ABD birinci sınıf postası kadar zamanında ve güvenilirdir;
- paketin kendisine teslim edilmek üzere verildiği tarihi kaydeder;
- diğer koşulları karşılar.
IRS, DHL Express, Federal Express ve United Parcel Service'i belirlenmiş taşıyıcılar olarak belirlemiştir.
ABD postası veya belirlenmiş bir özel taşıyıcı dışında başka yollarla teslim edilen bir iade , zamanında olması için vade tarihinde veya öncesinde uygun IRS ofisine teslim edilmelidir.
Bir elektronik dosyalanmış zamanında elektronik posta damgası ile dönüş zamanında dönüş elektronik iadeler için öngörülen şekilde dosyalanmış şartıyla, yayımlandı. Elektronik posta damgası, vergi mükellefinin saat diliminde, yetkili bir elektronik iade vericisinin e-dosyalanmış belgeyi ana bilgisayar sisteminde aldığı tarih ve saatin kaydıdır.

Gizlilik ve kamuya açıklama

Vergi beyannamesi kanunları genellikle bir eyalet vergi beyannamesinde toplanan bilgilerin ifşa edilmesini yasaklar. Benzer şekilde, federal hükümet (belirli istisnalar dışında) vergi beyannamesi bilgilerini dosyalayanın izni olmadan ifşa edemez ve her federal kurum, bu tür bilgileri diğer federal kurumlarla nasıl paylaşabileceği konusunda da sınırlıdır.

Zaman zaman Kongre'de vergi beyannamelerinin kamu denetimine açık olmasını talep etme çabaları olmuştur. Örneğin, Senatörler Robert M. La Follette ve George W. Norris , hem bireysel hem de kurumsal getiriler için geçerli olan bu tür yasaları desteklediler ve zengin vergi mükelleflerinin kamuya açıklanması 1923–1926 arasında gerekliydi. Başkan adayları bazen gönüllü olarak vergi beyannamelerini açıklamışlardır .

Hazırlık

TurboTax , 2018'de kendi hazırladığı getirilerde %66,6 pazar payına sahip olan Amerika Birleşik Devletleri'ndeki en popüler vergi hazırlama yazılımıdır. H&R Block at Home (eski adıyla TaxCut ), %14'lük payla en popüler ikinci yazılımdır . Diğer popüler vergi yazılımları şunları içerir: %7 ile TaxACT , % 5,9 ile Tax Hawk ( FreeTaxUSA dahil ), % 1.7 ile Credit Karma'nın ücretsiz vergi yazılımı (şu anda Intuit /TurboTax'a aittir) ve % 1.5 ile TaxSlayer .

Bazı ülkelerde, vergi dairesi süreci kolaylaştırmak için önceden doldurulmuş bir geri dönüş sağlar, ancak Amerika Birleşik Devletleri, Intuit gibi vergi hazırlık şirketleri tarafından lobicilik yaptıktan sonra 2013 itibariyle bu teknolojileri benimsemeyi başaramadı . Benzer bir reform, ReadyReturn olarak bilinen bir pilot uygulamadan sonra Kaliforniya'da başarısız bir şekilde denendi .

Ortak formların listesi

Ortak Federal vergi beyannamelerinin örnekleri (ve belirtildiğinde bilgi iadeleri) şunları içerir:

Transfer vergileri

Form 706 , ABD Emlak Vergisi Beyannamesi;
Form 709 , ABD Hediyesi (ve Nesil Atlama Transferi) Vergi İadesi;

Yasal tüketim vergileri

Form 720 , Üç Aylık Federal Tüketim Vergisi Beyannamesi;
Form 2290 , Ağır Araç Kullanım Vergisi Beyannamesi;
Form 5330 , Çalışanlara Sağlanan Fayda Planlarına İlişkin Tüketim Vergilerinin İadesi;

İstihdam (bordro) vergileri

Form 940 , İşverenin Yıllık Federal İşsizlik (FUTA) Vergi İadesi;
Form 941 , İşverenin Üç Aylık Federal Vergi Beyannamesi;

Gelir vergileri

Form 1040 , ABD Bireysel Gelir Vergisi Beyannamesi;
Form 1040A , ABD Bireysel Gelir Vergisi Beyannamesi;
Form 1040EZ , Bağımlısı Olmayan Tek ve Ortak Dosyalar için Gelir Vergisi Beyannamesi;
Form 1041 , Emlaklar ve Tröstler için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi (1993 ve önceki yıllar için bu, "ABD Mutemet Gelir Vergisi Beyannamesi" olarak biliniyordu);
Form 1065 , ABD Ortaklık Geliri İadesi (1999 ve önceki yıllar için bu, "ABD Ortaklık Gelir İadesi" olarak biliniyordu) (bilgi iadesi);
Form 1099 serisi (çeşitli başlıklar) (bilgi dönüşü);
Form W-2 (bilgi dönüşü);
Form 1120 , ABD Kurumlar Vergisi Beyannamesi;
Form 1120S , S Şirketi için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi ;
Form 2290 , Ağır Karayolu Araç Kullanım Vergisi Beyannamesi;

Languages

In other projects