Amerika Birleşik Devletleri'ndeki satış vergileri - Sales taxes in the United States

Eyalet ve yerel satış vergisi oranları
Medyan hane geliri ve vergiler
Eyalet Satış Vergisi Oranları (2011)

Amerika Birleşik Devletleri'ndeki satış vergileri mal ve hizmetlerin satışı veya kiralanması üzerine yerleştirilen vergilerdir ABD'de . Satış vergisi eyalet düzeyinde yönetilir ve ulusal genel satış vergisi yoktur. 45 eyalet, Columbia Bölgesi, Porto Riko toprakları ve Guam, çoğu malın ve bazı hizmetlerin satışı veya kiralanması için geçerli olan genel satış vergileri uygular ve eyaletler ayrıca belirli malların satışı veya kiralanması üzerine seçici satış vergileri uygulayabilir. veya hizmetler. Devletler, yerel yönetimlere ek genel veya seçici satış vergileri uygulama yetkisi verebilir.

2017 itibariyle, 5 eyalet (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ve Oregon) eyalet çapında satış vergisi uygulamamaktadır. Kaliforniya , %7,25 ile en yüksek taban satış vergisi oranına sahiptir. İlçe ve şehir satış vergileri dahil, en yüksek toplam satış vergisi %13,50 ile Arap, Alabama'dadır .

Satış vergisi, satın alma fiyatının geçerli vergi oranıyla çarpılmasıyla hesaplanır. Satıcı, satış sırasında toplar. Kullanım vergisi , vergiye tabi bir satın almada satış vergisi ödemeyen bir alıcı tarafından kendi kendine değerlendirilir. Katma değer vergisinden farklı olarak, yalnızca perakende düzeyinde bir satış vergisi uygulanır . İkinci el araba gibi ürünlerin perakende satışta birden fazla satılması durumunda, satış vergisi aynı ürün üzerinden süresiz olarak alınabilir.

Perakende satışların ve vergilendirilebilir kalemlerin tanımları eyaletler arasında farklılık göstermektedir. Neredeyse tüm yargı bölgeleri, satış vergisinden muaf olan veya indirimli oranlarda vergilendirilen çok sayıda mal ve hizmet kategorisi sunmaktadır. Daha fazla üretim veya yeniden satış için malların satın alınması, satış vergisinden eşit olarak muaftır. Çoğu yargı bölgesi, marketlerde, reçeteli ilaçlarda ve birçok tarımsal malzemede satılan yiyecekleri muaf tutar.

Yerel yönetimler tarafından uygulananlar da dahil olmak üzere satış vergileri genellikle eyalet düzeyinde yönetilir. Satış vergisi uygulayan Devletler, Arizona'daki İşlem Ayrıcalığı Vergisi gibi, vergiyi perakende satıcılara uygular veya perakende alıcılara uygular ve satıcıların bunu tahsil etmesini ister. Her iki durumda da satıcı, vergiyi devlete iade eder ve gönderir. Verginin satıcıya ait olduğu eyaletlerde, satıcının alıcıdan tazminat talep etmesi adettendir. Usul kuralları çok çeşitlidir. Alıcı bir muafiyet belgesi sağlamadıkça, satıcılar genellikle eyalet içi alıcılardan vergi tahsil etmelidir. Çoğu eyalet elektronik havaleye izin verir veya gerektirir.

Vergiye tabi kalemler

Birleşik 50 Devletin farklı gelir grupları için ortalama efektif satış vergisi (2007). Gösterilen etkin vergi, 1990 yılı Kamu Kullanımı Mikro Verileri Örneği'ne dayalı bir mikro simülasyon modeli kullanılarak ve açıklanmayan yıllar için İç Gelir Servisi'nden alınan istatistiksel veriler kullanılarak hesaplanmıştır.

Satış vergileri yalnızca vergiye tabi mal veya hizmet transferlerine uygulanır . Vergi, vergi oranı çarpı vergiye tabi işlem değeri olarak hesaplanır. Oranlar eyalete ve eyalet içindeki bölgeye göre değişir. Her türlü transfer vergiye tabi değildir. Vergi, tüketicilere ve işletmelere yapılan satışlara uygulanabilir.

Vergiye tabi satışlar

Maddi kişisel mülkün nakit olarak devri veya nakit ödeme vaadi (satışlar), istisnalar dışında genellikle satış vergisine tabidir. Bazı eyaletler bu tür transferler için bir gayrimenkul devri veya belge vergisi uygulasa da, satış vergisi gayrimenkul devirleri için geçerli değildir. Tüm eyaletler, toptan satışlar, yani yeniden satış için satışlar için satış vergisinden bazı muafiyetler sağlar. Bununla birlikte, bazı eyaletler, otomatlar aracılığıyla yeniden satış için vergi satışları yapmaktadır.

Hediye kartı satın alımları tüm eyaletlerde satış vergisine tabi değildir. Bu alımların nakit alışverişine benzer olduğu düşünülmektedir. Vergiye tabi mal veya hizmetler için bir ödeme yöntemi olarak hediye kartları kullanıldığında satış vergisi tahsil edilecektir. New York Eyaletinde, bir hediye kartı kullanıldığında, kart kullanıldığında dayatmak yerine, satın alındığında satış vergisi uygulanmasına yönelik bir teklif vardı, ancak başarısız oldu.

Çoğu eyalet, tüm bir işletmenin satışı gibi toplu satışları da muaf tutar. Çoğu eyalet, daha fazla imalatta içerik veya parça olarak kullanılmak üzere satın alınan satış vergisinden muaftır. Muaf satışlardaki alıcılar belirli prosedürleri izlemeli veya vergiyle yüzleşmelidir.

İşletmelere ve tüketicilere yapılan satışlar, önceki paragrafta belirtilenler dışında, genellikle aynı şekilde vergilendirilir. İşletmeler, kendi satın alımları için satış vergisi tahsilatı ve ödeme yükümlülükleri için herhangi bir mahsup almazlar. Bu, katma değer vergilerinden önemli ölçüde farklıdır.

Satış yeri ve şekli, belirli malların satışının vergiye tabi olup olmadığını etkileyebilir. Birçok eyalet, gıdaları tesislerde tüketim için vergilendirir, ancak bina dışı tüketim için satılan gıdaları vergilendirmez. Malların kullanım şekli de satışın vergiye tabi olup olmadığını etkileyebilir. İmalatta içerik olarak kullanılan mallar, tedarik olarak kullanılan aynı mallar vergiden muaf olabilir.

kiralama

Birçok eyalet, maddi kişisel mülkün kirasını vergilendirir. Genellikle vergi, mülkün kullanılacağı kullanıma bağlı değildir. Yalnızca Florida, ticari gayrimenkullerin kiralanmasından satış vergisi alır.

Muaf kuruluşlar

Birçok devlet muaf kuruluşun kullanılmak üzere satın alınan mallar üzerindeki satış veya kullanım vergilerden, hayırsever dini ve diğer bazı örgütler. Genellikle bu tür bir muafiyet, kuruluş tarafından yürütülen bir ticaret veya iş için geçerli değildir.

Vergi kullan

Satış vergisi uygulayan devletler, satış vergisinin ödenmediği durumlarda vergiye tabi mülk veya hizmet alıcılarına da benzer bir vergi uygular. Kullanım vergileri, işlevsel olarak satış vergilerine eşdeğerdir. Satış ve kullanım vergileri birlikte ele alındığında, "nereden satın alınabileceğine bakılmaksızın, tüm maddi kişisel mülklerin satışı veya kullanımı üzerinde tek tip bir vergi sağlar." Bazı eyaletler, satın alınan mallar üzerinde diğer eyaletlerde ödenen satış vergilerinin, vergi mükellefinin bulunduğu eyaletteki kullanım vergisine karşı mahsup edilmesine izin verir.

vergiye tabi değer

Satış vergisine tabi tutar genellikle net satış fiyatıdır. Bu fiyat genellikle geçerli indirimlerden sonradır.

Bazı eyaletler, bazı mal sınıfları için satış veya satın alma fiyatının bir kısmını vergiden muaf tutar.

Vergiye tabi mallar

2007 yılında satış vergileri (kahverengi), emlak vergileri (beyaz), lisanslar ve diğer ücretler (gri), bireysel ve kurumsal gelir vergileri (yeşil) ile eyalet ve yerel vergi gelirlerinin bileşimi .
2015 Yılında Türe Göre Toplam Eyalet Hükümeti Vergi Geliri

Hiçbir devlet her tür mal için satış vergisi uygulamaz. Eyalet yasaları, hangi malların vergiye tabi olduğu konusunda büyük farklılıklar gösterir. Evde hazırlanmak ve tüketilmek üzere yiyecekler ve reçeteli ilaçlar genellikle vergiye tabi değildir. Buna karşılık, restoran yemekleri genellikle vergilendirilir.

Birçok eyalet, diğer türler için değil, bazı belirli mal türleri için muafiyet sağlar. Bazı gıda türleri, ev tüketimi için bir bakkalda satılsa bile muaf olabilir ve belirli türler vergiye tabi olabilir. Hangi malların vergiye tabi olduğu ve hangilerinin vergilendirilmediğine ilişkin listeler hacimli olabilir.

Hizmetler

Çoğu eyalet bazı hizmetleri vergilendirir ve bazı eyaletler birçok hizmeti vergilendirir. Ancak, hizmetlerin vergilendirilmesi kuraldan ziyade istisnadır. Birkaç eyalet bir doktor, dişçi veya avukatın hizmetlerini vergilendirir. Maddi kişisel mülkün satışıyla bağlantılı olarak gerçekleştirilen hizmetler genellikle vergilendirilir. Bununla birlikte, çoğu eyalet, matbaacılık veya dolap yapımı gibi mal üretiminin ayrılmaz bir parçası olan vergi hizmetleri.

Telekomünikasyon hizmetleri, çoğu eyalette satış vergisine benzer bir vergiye tabidir. Sadece birkaç eyalet internet erişimini veya diğer bilgi hizmetlerini vergilendirmektedir. İnşaat hizmetleri nadiren devletler tarafından vergilendirilir. Gayrimenkul yapımında kullanılan malzemeler, inşaatçıya, alt yükleniciye veya inşaatçıyı yapan kişiye satış vergisine tabi olabilir veya satış vergisinden tamamen muaf olabilir.

Maddi olmayan mülk

Çoğu satış vergisi kanunu, maddi olmayan duran varlıklar için yapılan ödemelerin çoğuna uygulanmaz. Bazı eyaletler, belirli maddi olmayan mülk devir veya lisans biçimlerini vergilendirir. Satış vergisine tabi yaygın bir işlem, "shrink wrap" yazılımının lisansıdır. Eyalet mahkemeleri, çoğu zaman, çok sayıda gayri maddi hak transferinin, özel olarak muaf tutulmadığı durumlarda satış vergisine tabi olarak değerlendirilmesi gerektiğine karar vermiştir.

yeniden satış için satış

Tüm devletler aynı şekilde yeniden satış amacıyla yapılan mal alımlarında satış veya kullanım vergisinden muaftır. Birçok eyalette yeniden satış, satın alınan mülkün kiralanmasını içerir. Satın alınan mülkün tam olarak yeniden satılan mülk olmadığı durumlarda, satın alma vergiye tabi olabilir. Ayrıca, mülkün satıştan önce kullanılması, yeniden satış muafiyetini ortadan kaldırabilir. Ücretsiz dağıtım için satın alınan mallar, bazı eyaletlerde satın alındığında vergiye tabi tutulabilir, bazılarında ise vergilendirilemez.

Maddi kişisel mülkiyetin üretiminde içerik olarak kullanılmak üzere satın alınan mallar genellikle vergiye tabi değildir. Bir restoran tarafından yapılan yiyecek satın alımları, malzemeler dönüştürülmüş olsa bile, restoranlar tarafından yapılan satışların vergilendirildiği eyaletlerde genellikle vergiye tabi değildir. Makinelerin bir parçası olarak satın alınan çelikler genellikle vergiye tabi değildir. Ancak, aynı işletmeler tarafından tüketilen malzemeler vergiye tabi olabilir. Kriterler eyaletlere göre büyük farklılıklar gösterir.

Hizmet ifasının bir parçası olarak sağlanacak mal alımları vergilendirilebilir. Havayolları ve oteller, uçuş içi yemekler veya ücretsiz kahvaltı gibi hizmetlerinin bir parçası olarak sağlanacak yiyecek satın alımlarında vergilendirilebilir. Bu tür mallar için ayrı bir ücret söz konusu olduğunda, yeniden satış için satın alınmış olarak kabul edilebilirler.

Malları vergiye tabi olmayan maddelerden ayırt etmek

Hizmetler ve gayrimaddi varlıklar tipik olarak vergilendirilmediğinden, vergiye tabi bir maddi mülk satışı ile vergiye tabi olmayan bir hizmet veya gayrimaddi transfer arasındaki ayrım önemli bir ihtilaf kaynağıdır. Birçok eyalet vergi idarecisi ve mahkemesi, vergiye tabi bir satış olup olmadığını belirlemek için işlemin "gerçek amacına" veya "baskın amacına" bakar. Bazı mahkemeler, sağlanan hizmetlerle ilgili olarak mülkün önemine bakmışlardır. Mülkün hizmet sağlama sözleşmesiyle satıldığı durumlarda (uzatılmış garanti veya hizmet sözleşmesi gibi), ayrıca satın alınabiliyorsa, hizmet sözleşmesi genellikle ayrı bir satış olarak değerlendirilir. Michigan ve Colorado mahkemeleri, belirli bir işlem için çeşitli faktörlere bakarak daha bütünsel bir yaklaşım benimsemiştir.

Tahsilat, ödeme ve vergi beyannameleri

Satış vergileri çoğu eyalette satıcılar tarafından toplanır. Kullanım vergileri alıcılar tarafından kendi kendine değerlendirilir. Birçok eyalet, düzenli olarak satış yapan bireylerin ve işletmelerin devlete kaydolmasını gerektirir. Satış vergisi uygulayan tüm devletler, toplanan vergilerin en az üç ayda bir devlete ödenmesini şart koşar. Çoğu eyalette, daha sık ödemenin gerekli olduğu eşikler vardır. Bazı eyaletler, toplanan verginin ödenmesi üzerine satıcılara indirim sağlar.

Bazı eyaletlerde toplanan satış vergileri, devletin sahip olduğu para olarak kabul edilir ve vergiyi havale etmeyen bir satıcı, mütevelli görevlerini ihlal etmiş sayılır. Vergiye tabi mülkün satıcıları, satış vergisi toplamakla yükümlü oldukları her yargı yetkisine vergi beyannamesi vermelidir. Çoğu yargı bölgesi, iadelerin aylık olarak yapılmasını şart koşar, ancak az miktarda vergi ödenmesi gereken satıcıların daha az sıklıkla dosyalamasına izin verilebilir.

Satış vergisi beyannameleri genellikle tüm satışları, vergiye tabi satışları, muafiyet kategorisine göre satışları ve ödenmesi gereken vergi tutarını bildirir. Birden fazla vergi oranı uygulandığında (satılan farklı mülk sınıfları gibi), bu tutarlar tipik olarak her bir oran için rapor edilir. Bazı eyaletler, eyalet ve yerel satış vergilerinin iadelerini birleştirir, ancak birçok yerel yargı yetkisi ayrı raporlama gerektirir. Bazı yargı bölgeleri, iadelerin elektronik olarak dosyalanmasına izin verir veya bunu gerektirir.

Kendi yetki alanlarında satış vergisi ödememiş olan mal alıcıları, vergiye tabi alımları bildirmek için kullanım vergisi beyannamesi vermelidir. Birçok eyalet, bireysel gelir vergisi beyannamelerinin bir parçası olarak bireyler için bu tür dosyalamalara izin verir.

Muafiyet sertifikaları

Alıcılar, satıcıya satın alma işleminin vergiden muaf olduğuna dair belge (muafiyet belgesi) sunmadıkça satış vergisi ödemek zorundadır. Sertifika, devlet tarafından onaylanmış bir formda olmalıdır. 38 eyalet, Çok Eyaletli Vergi Komisyonu'nun Tekdüzen Satış ve Kullanım Vergisi Sertifikasının kullanımını onayladı .

Muafiyetler tipik olarak iki kategoriye ayrılır: kullanıma dayalı veya varlık temelli. Kullanıma dayalı muafiyetler, başka türlü vergilendirilebilir bir ürün veya hizmetin muaf sayılan bir şekilde kullanılmasıdır. Yeniden satış muafiyeti, en yaygın kullanıma dayalı muafiyettir. Kullanıma dayalı diğer muafiyetler, üretim, araştırma ve geliştirme veya teleprodüksiyonda kullanılacak kalemler veya hizmetler olabilir. Varlık bazlı muafiyetler, ürün veya hizmetin yalnızca alıcının devletin muafiyet statüsü verdiği bir kategoriye girmesi nedeniyle muaf olduğu durumlardır. Muaf kuruluşlar hükümet (federal, eyalet veya yerel), kar amacı gütmeyen kuruluşlar, dini kuruluşlar, kabile hükümetleri veya yabancı diplomatlar olabilir. Her eyalet, hangi kullanım bazlı ve tüzel kişilik bazlı muafiyet tanıyacaklarına kendisi karar verir.

cezalar

Satış beyannamesi vermesi veya vergi beyannamesi vermemesi gereken kişiler cezaya tabidir. Satışları gerektiği gibi ödemeyen ve vergisini zamanında kullanmayan kişiler de cezaya tabidir. Cezalar, ödenmeyen vergi miktarına dayalı olma eğilimindedir ve yargı yetkisine göre değişir.

Vergi denetimleri

Satış vergisi uygulayan tüm devletler, satışları inceler ve her yıl birçok vergi mükellefinin vergi beyannamelerini kullanır. Böyle bir denetim üzerine, devlet, ödenmesi gereken vergi miktarının ayarlanmasını önerebilir. Mükelleflerin yargı yetkisine göre değişen belirli temyiz hakları vardır. Bazı eyaletler adli temyizden önce vergi ödenmesini şart koşar ve bazı eyaletler vergi ödemesini vergi borcunun kabulü olarak kabul eder.

anayasal sınırlamalar

Şu anda bozulan iki Yargıtay kararına göre, Quill Corp. / Kuzey Dakota (1967) ve National Bellas Hess / Illinois (1992), eyaletlerin fiziksel bir varlığı veya "bağlantısı" olmayan satıcılardan satış vergisi almasına izin verilmiyordu. "Devlet içinde mail order , online alışveriş , telefonla ev alışverişi yapan firmalar gibi . Bazı eyaletler bunun yerine tüketicilerden işlem başına aynı kullanım vergisini tahsil etmeye çalışır , ancak uygulamanın zorluğu nedeniyle uyumluluk nispeten düşüktür. Haziran 2018 tarihli South Dakota v. Wayfair kararı , Ticaret Maddesinin bu yorumunu tersine çevirerek eyaletlerin tüketici eyaletteyken eyalet dışı tüccarlardan satış vergisi toplamasına izin verdi.

Bazı eyalet anayasaları satış vergisine sınırlamalar getirir. Bu sınırlamalar, gıda gibi belirli kalemlerin vergilendirilmesini kısıtlamakta veya yasaklamaktadır.

yargı yetkisine göre

Satış vergisi oranları ve vergilendirilenler, yargı yetkisine göre değişir. Aşağıdaki tablo, eyaletlerde seçilen mal sınıfları üzerindeki vergileri karşılaştırmaktadır. Önemli diğer farklılıklar geçerlidir. Aşağıdaki tablo, seçilen satış vergisi oranlarının eyaletlere göre kısaltılmış kapsamıdır.

Özet tablosu

Renk Açıklama
Genel satış vergisinden muaf
Genel satış vergisine tabi
%7 Genel orandan daha yüksek oranda vergilendirilir
%3 Genel orandan daha düşük bir oranda vergilendirilir
%3+ Bazı yerler daha fazla vergi
%3 (maks) Bazı yerler daha az vergi
> 50 $ 50 doların üzerindeki vergili satın alma işlemleri (aksi takdirde muaftır)
Eyalet çapında genel satış vergisi yok
Eyalet
federal bölgesi
veya bölgesi
Baz
satış vergisi
Maksimum
yerel ek vergi ile toplam
bakkaliye hazır
yemek
reçeteli
ilaç
reçetesiz
ilaç
Giyim maddi olmayan duran varlıklar Kadınsı Hijyen
Alabama %4 %13,5
Alaska %0 %7
arizona %5,6 %10,725
Arkansas %6.5 %11.625 %0.125+
Kaliforniya %7.25 %10,5
Kolorado %2.9 %10
Connecticut %6.35 %6.35 %1
Delaware %0 %0
Columbia Bölgesi %6 %6 %10
Florida %6 %7.5 %9 (maks)
Gürcistan %4 %8 %4 (maks)
Guam %4 %4
Hawaii %4.166 %4.712
Idaho %6 %8.5
Illinois %6.25 %10.25 %1+ %8.25+ %1+ %1+
Hindistan %7 %7 %9 (maks)
Iowa %6 %7
kansas %6.5 %11,5
Kentucky %6 %6
Louisiana %4.45 %11,45 %7,0 (maks)
Maine %5,5 %5,5 %8
Maryland %6 %6
Massachusetts %6.25 %6.25 %7 (maks) > 175$
Michigan %6 %6
Minnesota 6.875 %7,875 %10,775 (maks)
Mississippi %7 %7.25
Missouri %4.225 %10.85 %1,225
Montana %0 %0
Nebraska %5,5 %7.5 %9.5
(Omaha)
Nevada %6,85 %8.25
New Hampshire %0 %0 %9
New Jersey %6.625 %12.625
Yeni Meksika %5,125 %8,688
New York %4 %8.875 > 110 $
kuzey Carolina %4.75 %7.50 %2 %8,50 (maks)
Kuzey Dakota %5 %8
Ohio %5,75 %8 Yemek
Oklahoma %4,5 %11
Oregon %0 %0
Pensilvanya %6 %8
Porto Riko %10,5 %11,5 %1
Rodos Adası %7 %7 %8 > 250 $
Güney Carolina %6 %9 %10,5
Güney Dakota %4 %6
Tennessee %7 %9,75 %4+
Teksas %6.25 %8.25
Utah %5,95 %8.35 %3
vermont %6 %7 %9+
Virjinya %5,3 %6 %2,5 %5,3+
Washington %6.5 %10,4 %10 (maks)
Batı Virginia %6 %7
Wisconsin %5 %6.75
Wyoming %4 %6

Notlar:

  • Hawaii, Idaho, Kansas, Oklahoma, Güney Dakota ve Wyoming: Bu eyaletler yiyecekleri vergilendirir, ancak yoksul haneleri telafi etmek için gelir vergisi kredisi verir.
  • Tek tip yerel vergiler, California ve Utah (%1,25) ve Virginia'da (%1,0) taban orana dahildir.

Alabama

Alabama'da eyalet genel satış vergisinin %4'ü ve ek yerel şehir ve ilçe vergileri vardır. Ağustos 2015 tarihi itibariyle Alabama'da en yüksek toplam genel satış vergisi oranı bölümleri ise Arap olan Cullman County % 13,5'e toplam. Alabama, azınlıkları ve küçük çocuklu düşük gelirli aileleri orantısız bir şekilde etkileyen tam eyalet satış vergisi oranında hala bakkaliye vergileri uygulayan son üç eyaletten biridir.

Şehir Vergi Oranları

  • Montgomery , Birmingham ve Mobile'da olduğu gibi %10'luk bir toplam satış vergisine sahiptir .
  • Huntsville , Madison County'deki şehrin çoğunda %9'luk bir toplam satış vergisine sahiptir. Huntsville'in Limestone County'deki daha küçük kısmı, %2 daha yüksek Limestone County satış vergisi nedeniyle %10,5 satış vergisine sahiptir. Bu, yalnızca I-565 hizmet yolundaki birkaç perakende işletmesini etkiler.
  • Decatur, şehir sınırlarının çoğunda %9'luk bir toplam satış vergisine sahiptir, ancak şehrin Limestone County'deki küçük bölümünde, yüksek ilçe vergisi nedeniyle %10'luk bir toplam satış vergisi vardır.
  • Alabama'daki en yüksek satış vergisi, %11'lik satış vergisiyle Flomation, Alabama'dır .

Alaska

Alaska'da eyalet satış vergisi yoktur ; Bununla birlikte, yerel yönetimlerin - dahil semtlerini , Alaska eşdeğer iller ve belediyelere - yüzde 7,5 kadar artırımı olabilir. Ocak 2009 itibariyle, 108'i bunu yapıyor. Varsa ilçe satış vergilerine ek olarak belediye satış vergileri de alınır. Düzenlemeler ve muafiyetler eyalet genelinde büyük farklılıklar göstermektedir. En büyük iki şehir olan Anchorage ve Fairbanks yerel satış vergisi almaz. Eyalet başkenti Juneau , yüzde 5'lik bir satış vergisi oranına sahip.

arizona

Arizona'da , gerçek bir satış vergisinden farklı olan bir işlem ayrıcalık vergisi (TPT) vardır, çünkü bu vergi brüt gelir vergisidir , tüketicinin yükümlülüğü değil, satıcının brüt gelirleri üzerinden alınan bir vergidir. Satıcıların vergi miktarını tüketiciye aktarmalarına izin verilir, ancak vergiden devlete karşı sorumlu taraflar olarak kalırlar. TPT, 16 vergi sınıflandırması altında uygulanır, ancak çoğu perakende işlem %6,6 oranında vergilendirilir.

Şehirler ve ilçeler toplam orana yüzde 6'ya kadar ekleyebilir. Evde tüketime yönelik gıdalar, reçeteli ilaçlar ( reçeteli ilaçlar ve reçeteli bazı homeopatik ilaçlar dahil ) ve diğer birçok somut kişisel mülk, devlet perakende TPT'sinden muaftır; şehirler gıda için vergi alabilir ve çoğu bunu yapar. Arizona'nın TPT'si, ülkede inşaat malzemeleri satışından ziyade müteahhitlik faaliyetlerine uygulanan birkaç tüketim vergisinden biridir. Başkent ve en büyük şehir olan Phoenix , %2 TPT oranına sahiptir.

Eyalet dışındaki çevrimiçi perakendecilerden ve kataloglardan yapılan satın almalar için bir kullanım vergisi uygulanır. Temmuz 2011'de kabul edilen bir yasa, Arizona sakinlerinin ne kadar kullanım vergisi borçlu olduklarını beyan etmelerini gerektiriyor.

Arizona'daki Hint rezervasyonlarının kendi satış vergileri vardır ve bunlar Amerika Birleşik Devletleri'ndeki en yüksek satış vergisi oranlarından bazılarıdır. 2012 yılı itibarıyla ülkedeki en yüksek satış vergisi %13.725 ile Tuba City'de bulunmuştur .

Arkansas

Arkansas , %6,50 eyalet satış vergisine sahiptir. Şehir vergileri ek %0,25 ila %3,5 arasında değişir ve ilçe vergileri %3,25'e kadar çıkabilir. Şehir ve ilçe vergileri dahil, en yüksek satış vergisi oranı arasındaki parçalar halinde 11,625% ve Mansfield içindedir Scott County .

1 Ocak 2019'dan itibaren geçerli olmak üzere, Arkansas'ın hazırlıksız gıda (bakkaliye) üzerindeki eyalet satış vergisi %1,5'ten %0,125'e (1/8'i %1) düşürüldü. Bakkaliye üzerindeki satış vergileri daha önce 1 Temmuz 2011'de %2'den %1,5'e, 1 Temmuz 2009'da %3'ten %2'ye ve 1 Temmuz 2007'de %6'dan %3'e düşürülmüştü. Marketlerdeki yerel satış vergileri değişmeden kaldı.

Kaliforniya

California , 1991'den 2012'ye ve 2017'den beri, %6 eyalet vergisi ve %1,25 tek tip yerel vergiden oluşan %7,25 taban satış vergisine sahiptir. Kaliforniya, %8,25 ile Amerika Birleşik Devletleri'ndeki en yüksek ortalama birleşik eyalet ve yerel satış vergisi oranına sahip olarak sıralanır. Temmuz 2019 itibariyle, şehrin oranları %7,25 ile %10,5 arasında değişmektedir ( Santa Fe Springs ). Satış ve kullanım vergileri, Kaliforniya Vergi ve Harç İdaresi Departmanı tarafından toplanır (Temmuz 2017'den önce, bu vergiler California Eyalet Denkleştirme Kurulu tarafından toplanırdı ). Gelir ve franchise vergileri, California Franchise Vergi Kurulu tarafından ayrıca toplanır .

Genel olarak, nihai tüketicisine yapılan tüm somut kişisel mülk satın alımlarında satış vergisi gerekir. Protez ve diş implantı armatürleri gibi tıbbi cihazlar, devletin kişisel mülk olarak kabul ettiği takma dişler, diş ortezleri/ortopedik cihazlar ve diş kronları gibi protez dişler hariç, satış vergisinden muaftır. Bakkal ürünleri, unlu mamüller, sıcak içecekler, şekerler, besi hayvanları, mahsuller ve tohumlar, gıda yetiştirmek için kullanılan gübre, alternatif enerji ile ilgili bazı cihazlar ve bir defaya mahsus satışlar da satış vergisinden muaftır.

Kolorado

Colorado'nun eyalet satış vergisi %2.9'dur ve bazı şehir ve ilçelerde ek vergiler uygulanmaktadır. Denver'ın maddi duran varlık vergisi %3,62'dir, evden uzakta yenen yiyecekler %4 oranında vergilendirilir, çoğu hazırlıksız yiyecek (bakkaliye) muaftır. 31 Aralık 2011'de sona eren ancak hâlâ toplu taşıma vergisi ile bilimsel ve kültürel tesisler vergisi olan bir futbol stadyumu vergisi. Toplam satış vergisi şehir ve ilçeye göre değişir. Falcon, Colorado'da satın alınan bir öğenin toplam satış vergisi %5,13 (%2,9 eyalet, %1,23 ilçe ve %1 PPRTA) olacaktır. Larimer County'deki satış vergisi oranı kabaca %7,5'tir. Denver ve çevresindeki çoğu işlem, toplamda yaklaşık %8 oranında vergilendirilir. Denver'da gıda dışı ürünler için satış vergisi oranı %7,62'dir. Yiyecek ve içecek kalemleri toplamı %8.00, kiralık arabalar ise %11.25'tir.

Connecticut

Connecticut , 1 Temmuz 2011 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yüzde 6'dan, eyalete yüzde 6,25'ten, ilçeye yüzde 0'dan ve şehir/kasabaya yüzde 0,1'den artırılan yüzde 6,35'lik bir satış vergisine sahiptir. Hazırlanmamış gıda ürünlerinin çoğu, reçeteli ilaçlar, tüm internet hizmetleri, tüm dergi ve gazete abonelikleri ve ders kitapları (yalnızca üniversite öğrencileri için) muaftır. Ayrıca kompakt floresan ampuller , Connecticut eyalet yasasına göre vergiden muaftır.

Bir perakendeci tarafından bir müşteriye yapılan ABD posta ücretleri de dahil olmak üzere nakliye ve teslimat ücretleri, vergilendirilebilir maddi kişisel mülk veya hizmetlerin satışıyla bağlantılı olarak sağlandığında satış ve kullanım vergilerine tabidir. Vergi, masraflar ayrıca belirtilmiş olsa dahi geçerlidir ve nakliye veya teslimatın satıcı tarafından mı yoksa üçüncü bir şahıs tarafından mı sağlandığına bakılmaksızın uygulanır. Satış veya kullanım vergisine tabi olmayan herhangi bir satışla bağlantılı olarak nakliye ve teslimat ücretlerinden vergi alınmaz. Muaf ürünlerin yeniden satışı veya satışı ile ilgili nakliye veya teslimat ücretleri vergiye tabi değildir. Aynı şekilde, vergiye tabi olmayan hizmetlerin satışıyla bağlantılı olarak yapılan postalama veya teslimat hizmetleri ücretleri de vergiye tabi değildir.

Delaware

Delaware , tüketiciler üzerinde bir satış vergisi değerlendirmez. Ancak devlet, çoğu işletmenin brüt gelirlerine vergi ve araç tescillerinde %4,25 belge ücreti uygulamaktadır. İşletme ve mesleki lisans vergisi oranları, ticari faaliyet kategorisine bağlı olarak yüzde 0.096 ile yüzde 1.92 arasında değişmektedir.

Columbia Bölgesi

Columbia Bölgesi, 1 Ekim 2013 itibariyle %5,75'lik bir satış vergisi oranına sahiptir. Vergi, somut kişisel mülklerin ve seçilmiş hizmetlerin satışına uygulanır. (Şişe suyu ve evcil hayvan maması dahil hazır olmayan yiyecekler satış vergisine tabi değildir; ancak gazlı içecekler ve spor içecekleri satış vergisine tabidir.) Tesis dışı tüketim için satılan içkilerden %10 vergi alınır, 10 restoran yemeklerinde (taşıma servisi dahil) ve kiralık arabalarda, %18 otoparkta ve %14,5 otel konaklamalarında. Otel ve restoran yemekleri vergi oranının bir kısmı Kongre Merkezi Fonu'na tahsis edilir. Bakkaliye, reçeteli ve reçetesiz ilaçlar ve konut hizmetleri, bölgenin satış vergisinden muaftır.

Bölgede her yıl biri "okula dönüş" sırasında ve diğeri Noel'den hemen önce olmak üzere iki satış vergisi tatili vardı. "Okula dönüş" vergi tatili 12 Mayıs 2009'da yürürlükten kaldırıldı.

1 Ocak 2010'da bölge, perakendecinin yiyecek veya alkol satması durumunda, satış noktasında bir perakendeci tarafından sağlanan her plastik veya kese kağıdı için torba başına 5 cent vergi almaya başladı. Perakendeci, kendi çantalarını getirmeleri için müşterilere geri ödeme teklif ederse, verginin bir sentini veya iki sentini elinde tutar. Kalan üç veya dört sent, bölgenin Anacostia Nehri temizleme fonuna gidiyor .

Florida

Florida'da genel satış vergisi oranı %6'dır. Miami-Dade County, çoğu Florida ilçesi gibi, %1'lik ek bir ilçe satış ek vergisine sahiptir. Vergi, malların satışı veya kiralanması, girişlerin satışı, gayrimenkulün kiralanması, lisansı veya kiralanması, geçici yaşam alanlarının kiralanması veya kiralanması ve ticari haşere gibi sınırlı sayıda hizmetin satışına uygulanır. kontrol, ticari temizlik ve belirli koruma hizmetleri. Bakkaliye ve reçeteler de dahil olmak üzere vergiden çeşitli muafiyetler vardır.

Satış vergisi ve isteğe bağlı satış ek vergisi, vergilendirilebilir her işlem için hesaplanır. Florida, işlem iki tam dolar tutarı arasında kaldığında satış vergisini hesaplamak için bir parantez sistemi kullanır. Doların tamamını vergi oranıyla (yüzde 6 artı ilçe ek vergi oranı) çarpın ve bir dolardan daha az miktardaki vergiyi hesaplamak için parantez sistemini kullanın. Gelir Bakanlığı, konut sakinlerine yardımcı olmak için ücret tablolarına (Form DR-2X) sahiptir.

Ülkeler tarafından, varış ülkesi (eğer sevk edildiyse) oranında tahsil edilen %2,5'e kadar bir "isteğe bağlı satış ek vergisi" uygulanabilir. Bu, çoğu ilçede %1, birçok ülkede %0,5 ve Leon gibi birkaç ülkede % 1,5'tir . 2019'da geçerli olmak üzere, Hillsborough County'nin ek vergi oranı %2,5'e yükseltildi. Bazı ilçelerde ek vergi yok. Çoğunun son kullanma tarihi vardır, ancak birkaçının yoktur. Büyük bir satın alma işleminin yalnızca ilk 5.000 ABD Doları ek vergi oranına tabidir. Çoğu ilçe, eğitim veya ulaşım iyileştirmeleri için ek vergi almaktadır.

Her yıl değişebilen belirli bir fiyatın altındaki giyim, ayakkabı ve okul malzemeleri için Ağustos ayında okula dönüş vergi tatili gibi yıllık satış vergisi tatilleri ve ayrıca kasırga hazırlıklarını teşvik etmek için Haziran 2007'de bir tatil vergisi vardır . 2008 Yasa koyucuları herhangi bir satış vergisi tatili çıkarmadı.

Florida ayrıca ilçelerin herhangi bir otel, apart otel, motel, tatil köyü motel, apartman dairesi, apart motel, oda evi, mobil ev parkı, eğlence aracı parkı, kat mülkiyeti veya devremülk tatil köyü.

Mayıs 2010'da Florida, satın alma fiyatından bağımsız olarak, tekneler veya gemiler üzerindeki satış vergisini maksimum 18.000 ABD Doları ile sınırlayan bir yasa çıkardı. Bu, mal sahiplerini satın aldıktan sonra Devleti terk etmemeye veya çoğu mal sahibinin bu yasanın yürürlüğe girmesinden önce yapmakta olduğu "açık deniz"i işaretlemeye teşvik etmekti. Sonuç olarak, Florida Gelir Departmanı, tekne satışından elde edilen satış vergisi gelirlerinde çarpıcı bir artış gördü.

Florida, emlak, ticari veya konut kiralamalarında satış vergisi alan tek eyalettir ve vergiden yılda bir milyar dolardan fazla gelir elde edilir. Altı aydan uzun süreli konut kiraları vergiden muaftır.

Gürcistan

Gürcistan , 1 Nisan 1989'dan bu yana, %3'ten yükseltilen %4 eyalet satış vergisi oranına sahiptir. Hizmetler ( posta ücreti dahil ancak nakliye hariç ) ve reçeteli ilaçlardan hiç vergi alınmaz; reçetesiz satılan ilaçlar , eczane tıbbi cihazları ve diğer temel ihtiyaçlar tamamen vergilendirilir. 1990'lardan bu yana, bakkaliye ürünleri (tesis içi tüketime yönelik olmayan paketlenmiş gıdalar) eyalet satış vergisinden muaftır, ancak yine de yerel satış vergisi oranına tabidir. Erken 2010'larda bu yana, ürün hazırlanan (hatta olmadan marketlerde kafelerin taze gibi), ekmek dan ekmek evde tüketilmek üzere açıkça olmanın temel ihtiyaçları rağmen, onlar bakkal ürün değilmiş gibi, vergilendirilmektedir.

Gürcistan'daki ilçeler, Gürcistan yasalarının izin verdiği şekilde, en fazla üç %1 yerel seçenek satış vergisinden (beş grup üzerinden) oluşan %1, %2 veya %3 oranında yerel satış vergisi uygulayabilir. Bunlar, belirli proje listeleri için özel amaçlı bir vergi ( SPLOST ), genel amaçlı bir LOST, bir çiftlik evi muafiyeti (HOST) ve okul kurulları tarafından referanduma sunulabilecek devlet okulları için eğitim (ELOST) içerir. (ilçenin ve herhangi bir şehrinin anlaşmalı olması gerekir), diğer vergiler gibi ilçe komisyonu ( belediye meclisleri ile işbirliği içinde ) yerine. Ayrıca Atlanta şehri , Gürcistan Genel Kurulu'nun özel mevzuatının izin verdiği ve en son 2020'ye kadar Şubat 2016 cumhurbaşkanlığı ön seçimlerinde seçmenler tarafından yenilenen ek olarak %1 belediye opsiyonlu satış vergisi (MOST) uygulamaktadır . su ve kanalizasyon esas olarak ayırarak sistemleri, fırtına kanalizasyon gelen hijyenik kanalizasyon . Nisan 2016'da, zengin kuzey banliyölerinden yasa koyucuların bölgeleri hariç tutulmadıkça tasarının ilerlemesine izin vermeyi reddetmesinden sonra, MARTA için yüzde yarım fazladan bir Kasım referandumu yasaya dönüştürüldü, ancak yalnızca Atlanta şehri için. Bu, esas olarak , şehir sınırları içinde ihtiyaç duyulan tek genişleme projesi olan ve tıkanıklığı gidermek için en çok ihtiyaç duyulan kuzey (kırmızı) hattın Roswell ve Alpharetta'ya uzatılmasını engelleyen, 2057 yılına kadar Atlanta Beltline'a fon kullanımını sınırlar .

Mart 2016 itibariyle, Gürcistan'daki toplam satış vergisi oranları , 159 ilçesinin 107'sinde bakkaliye için %3 ve diğer ürünler için %7'dir . Yedi ilçe sadece %2 yerel vergi (bakkal dışı ürünlerde toplam %6) ve hiçbir ilçe sıfır veya %1 vergi almaktadır, ancak 45'i TSPLOST'lar nedeniyle şimdi %4 (toplam %8) almaktadır. Bazıları kısmen (ancak hiçbiri) restoran dışı yiyeceklerden diğer öğelere göre %1 daha az ücret alarak marketleri yerel vergiden muaf tutuyor. Fulton ve DeKalb (ve 2015'ten beri, Clayton ) ilçeleri MARTA için %1 ücret almaktadır ve komşu Atlanta metropol ilçeleri, isterlerse bunu referandum yoluyla yapabilirler. Fulton ve DeKalb'in Atlanta şehri içindeki bölümleri için, MOST ve DeKalb'in HOST'tan yiyecek muafiyeti nedeniyle toplam, bakkaliye için sırasıyla %4 ve %3 ve diğer öğelerde %8'dir. Kasabalar ve Muscogee ilçeleri, yüzde 1'lik üç vergiden biri olarak "diğer" bir vergiyi listeledi.

2012 yılında başlayarak, yeni bir yasa ile belirlenen bölgeler her fon için TSPLOST satış vergisi için oylamaya izin verildi ulaşım dahil projeleri, toplu taşıma ve hızlı transit sadece önemli bir rol oynamaktadır ( metro Atlanta ve edilir anayasal devletin kullanması engellenmez akaryakıt vergisi gelirleri). Bölgelerin çoğu üç bölgeler hariç, karşı oy orta Gürcistan dan Columbus için Augusta . TSPLOST, yerel vergilerde %3'lük sınıra tabi değildir ve bu ülkelerdeki yerel oranı %8'e kadar çıkarmaktadır. 2015 yılında, pergalon tüketim vergisinin yükseltilmesi ve benzinde satış vergisinin kaldırılmasıyla eyalette alternatif ulaşımın durumu daha da kötüleşti ve bu durum banliyö treni ve banliyö treni gibi trafiği azaltan yatırımlar için daha fazla devlet fonunun kullanılmasını engelledi. diğerleri.

Florida ve diğer bazı eyaletlerde olduğu gibi, Georgia'da da 2002'den başlayarak yılda iki satış vergisi tatili vardı. Biri Ağustos'un ilk hafta sonu okula dönüş satışları içindi , ancak bazen Temmuz sonunda başlıyordu. Energy Star sertifikasına sahip enerji tasarruflu ev aletleri için genellikle Ekim ayında bir ikincisi gerçekleşti . 2010 ve 2011'de satış vergisi tatili yoktu, ancak 2000'lerin sonundaki durgunluğun en kötüsü geçtikten sonra 2012'de eski haline getirildi .

2013 yılından itibaren Gürcistan şimdi bir kerelik yüklediği başlık devlet içinde satılan tüm araçlarda ad valorem vergisi (TAVT) (her ikisi de bayi ve özel satış bu vergi dahildir). TAVT, aracın adil piyasa değerine dayanmaktadır. Ancak, Georgia artık motorlu araçlardan satış vergisi almamaktadır ve TAVT vergilendirme sistemine giren bu satın alımlar artık araçlarda yıllık nispi vergi ödememektedir. Esasen, yeni TAVT, yıllık araç ad valorem vergisini ve araçlardaki satış vergisini birleştirdi. Motorsuz araçlar TAVT sistemine uygun değildir ve bu nedenle yıllık oransal vergiye tabidir. İl dışından getirilen araçlar da TAVT'ye tabidir. Diğer eyaletlere ödenen araç satışları veya kullanım vergileri, Gürcistan'daki TAVT'ye yatırılmaz.

Gürcistan, belirli işletmeler ve endüstriler için birçok muafiyete sahiptir ve hayır kurumları ve kiliseler gibi diğer kar amacı gütmeyen kuruluşlar muaftır. Potansiyel muafiyetleri belirlemek için işletmeler ve tüketiciler, satış ve kullanım vergileriyle ilgili yasaları ve kuralları araştırmalı ve mevcut muafiyet formlarını gözden geçirmelidir.

Guam

Guam'da giriş, kullanım ve otel doluluk vergileri dışında tüketiciye uygulanan genel bir satış vergisi yoktur; ancak, işletmeler aylık brüt gelirleri üzerinden %5 vergi ödemek zorundadır. Ayrı bir belediye, ilçe, okul bölgesi veya iyileştirme bölgesi vergileri yoktur.

Guam'a ithal edilen muaf olmayan kişisel mülklerde kullanım vergisi %5'tir. Otel vergisi günlük oda fiyatının %11'idir. Alkollü içki vergisi içkiye göre değişir. Ayrıca tütün vergileri, emlak vergileri, eğlence vergileri, eğlence tesisi vergileri ve akaryakıt vergileri vardır.

Bu İşletme Ayrıcalığı Vergisi oranı, 1 Haziran 2018'den itibaren %4'ten %5'e yükseldi. Başlangıçta, Guam'ın %2'lik bir satış ve kullanım vergisi yürürlüğe koymayı öngördüğü 1 Ekim 2018'de yeniden %4'e değiştirilmesi bekleniyordu. Bu yasa tasarısı yürürlükten kaldırıldı ve azaltılmış Ticari Ayrıcalık Vergisi oranının sona ermesi yürürlükten kaldırılarak %5 oranı yürürlükte kaldı.

Hawaii

Hawaii'nin kendi başına bir satış vergisi yoktur, ancak brüt gelir vergisi (Genel Tüketim Vergisi olarak adlandırılır) ve akla gelebilecek her tür işlem için ( hizmetler dahil ) geçerli olan bir Kullanım Vergisi vardır ve teknik olarak işletmeden tahsil edilir tüketiciden ziyade . Hawaii yasaları, işletmelerin vergiyi bir satış vergisine benzer şekilde tüketiciye aktarmalarına izin verir.

Diğer eyaletlerden farklı olarak, kira, tıbbi hizmetler ve bozulabilir gıdalar tüketim vergisine tabidir. Ayrıca, diğer eyaletlerden farklı olarak, işletmelerin teknik olarak satış fiyatının bir parçası olduğu için vergiyi makbuz üzerinde ayrıca göstermeleri gerekmemektedir . Ancak Hawaii'deki çoğu perakende işletmesi, vergiyi ayrı bir satır öğesi olarak listeler. Honolulu Şehri ve İlçesinde (Oahu satışlarında toplam %4,5 için) ek %0,5 ek ücretle perakende satışta %4,0 ve toptan satışta %0,5 oranında ücret alınır . Ancak devlet de etkin bir şekilde müşteri 4,166% (on 4,712% olduğunca fatura anlamına gelir tahsil edilecek "vergi vergi", izin verir Oahu ). Eklenecek tam dolar veya yüzde tutarı, fiyat içinde veya fiyatla birlikte müşterilere teklif edilmelidir. Yeni raylı ulaşım sistemini finanse etmek için Oahu'ya %0,5 ek ücret uygulandı . Diğer eyaletlerdeki satış vergisinde olduğu gibi, kar amacı gütmeyen kuruluşlar vergiden muafiyet için başvurabilirler.

Hawaii ayrıca Hawaii'de "LANDED" olan hizmetler sağlayan işletmelere bir "kullanım vergisi" uygular. Bir örnek: Hawaii'deki bir mülk sahibi, Hawaii'deki evlerini tasarlamak için anakaradaki bir mimarla sözleşme yapıyor. Mimar belki de tüm işlerini anakaradaki bir yerde yapsa da, mimarın Hawaii Eyaletine mimarın ücreti üzerinden %4 kullanım vergisi ödemesi gerekiyor çünkü tasarlanan ev Hawaii'de bulunuyor (ev hiç inşa edilmemiş olsa bile) . Vergi, tasarım ve sağlanan imar planları olan üretilen ürün üzerindedir. Bu, ticari mülk tasarımları için de geçerlidir.

Idaho

Idaho , 1965'te %3.0'lık bir satış vergisi başlattı ve mevcut oran %6.0'dır. Bazı bölgelerde ek bir yerel satış vergisi alınır.

Illinois

Illinois'in satış ve kullanım vergisi planı dört ana bölümü içerir: Perakendeci Meslek Vergisi, Kullanım Vergisi, Hizmet Meslek Vergisi ve Hizmet Kullanım Vergisi. Bu vergilerin her biri Illinois Gelir Departmanı tarafından yönetilir. Perakendeci Meslek Vergisi, kullanım veya tüketim için alıcılara maddi kişisel mülk satma işiyle uğraşan kişilere uygulanır. Perakendecinin brüt gelirleri ile ölçülür. %6,25'lik taban oranı şu şekilde bölünmüştür: %5 Eyalet, %1 Şehir, %0,25 İlçe. Yerel yönetimler, Mayıs 2013 itibariyle Devlet asgari %6,25 ila %9,00 arasında değişen bir birleşik oran ile sonuçlanan ek vergi uygulayabilir.

Springfield toplamda %8,00 ücret alır (eyalet vergisi dahil). Bir perakendeciden perakende olarak herhangi bir yerde satın alınan mülkü kullanma veya tüketme ayrıcalığına tamamlayıcı bir Kullanım Vergisi uygulanır. Illinois'e kayıtlı perakendeciler, Müşterilerinden Kullanım Vergisi toplama ve bunu Perakendeci Meslek Vergisi Yasası kapsamındaki yükümlülüklerini dengelemek için kullanma yetkisine sahiptir. Kullanım Vergisi oranı, ilgili Perakendeci Meslek Vergisi oranına eşdeğer olduğundan, perakendeci tarafından toplanan miktar, perakendecinin Illinois Gelir Departmanına göndermesi gereken miktarla eşleşir. Bu iki verginin birleşimi, yaygın olarak "satış vergisi" olarak adlandırılan şeydir. Alıcı Kullanım Vergisini doğrudan bir perakendeciye ödemiyorsa (örneğin, bir İnternet satıcısından satın alınan bir ürün için), bunu doğrudan Illinois Gelir Departmanına havale etmelidir.

Hizmet Mesleği Vergisi, hizmet işlerine girme ayrıcalığına uygulanır ve bir olay olarak hizmet sunmaya devredilen maddi kişisel mülkün satış fiyatı ile ölçülür. Hizmet Kullanım Vergisi, bir hizmetin sağlanmasına bir olay olarak aktarılan somut kişisel mülkü kullanma veya tüketme ayrıcalığına uygulanır. Bir örnek, bir kartvizit yazıcısı olabilir. Yazıcı, basılı kartvizitler şeklinde müşteriye aktarılan kağıt ve mürekkebin değeri üzerinden Hizmet Meslek Vergisi'ne borçludur. Hizmet görevlisi, kağıt ve mürekkep tedarikçisine Kullanım Vergisi ödeyerek bu vergiyi karşılayabilir veya alternatif olarak, kartvizitleri satın alan kişiden Hizmet Kullanım Vergisi alabilir ve tahsil edilen tutarı hizmet görevlisinin vergi beyannamesi üzerinden Hizmet Meslek Vergisi olarak havale edebilir. Ancak hizmetin kendisi vergiye tabi değildir.

Nitelikli gıda, ilaç, ilaç ve tıbbi cihazlar, satın alındığı yere bağlı olarak %1 satış vergisine ek olarak yerel ev kuralı vergisine sahiptir. Gazeteler ve dergiler, Illinois Eyaleti, Amerika Birleşik Devletleri hükümeti veya herhangi bir yabancı ülke hükümeti tarafından çıkarılan yasal para, madalyon, külçe veya altın veya gümüş sikkeler gibi satış vergisinden muaftır.

Chicago şehri, tüm büyük ABD şehirleri arasında en yüksek toplam satış vergilerinden birine sahiptir (%10.25). Daha önce bu kadar yüksekti (%10,25), ancak Cook County satış vergisini Temmuz 2010'da %0,5, Ocak 2012'de %0,25 ve Ocak 2013'te %0,25 daha düşürdüğünde düşmüştür. Chicago %2,25 yiyecek tahsil eder normal yiyecek ve ilaç alımları üzerinden alınan vergi ve ek olarak %3 meşrubat vergisi (toplam %13,25) vardır. Loop ve yakın mahallelerde (kabaca Diversey Parkway, Ashland Avenue, Stevenson Expressway ve Michigan Gölü ile sınırlanan alan) hazırlanan yiyecek ve içecek satın alımları için ek %1 ücret alınır.

Illinois, çevrimiçi alışveriş yapan veya eyalet dışına seyahat eden sakinlerin bu satın alımları eyalet gelir vergisi formlarında bildirmelerini ve kullanım vergisi ödemelerini şart koşuyor. 2014 yılında Illinois, "katalog, posta siparişi ve benzeri perakendeciler ile çevrimiçi satıcılar... Yasa 1 Ocak 2015'te yürürlüğe girmesine rağmen, perakendecilere mevzuata uymaları için ek bir ay süre verildi.

Hindistan

Indiana'da %7 eyalet satış vergisi vardır. Vergi oranı, emlak vergilerini önemli ölçüde düşürmesi beklenen eyalet çapında emlak vergisi reformundan elde edilen gelir kaybını dengelemek için 1 Nisan 2008'de %6'dan yükseltildi. Bundan önce 1983'ten 2002'ye yüzde 5'ti. 2002'den 2008'e yüzde 6'ydı. Bu oran şu anda yüzde 7'de. Vergilendirilmemiş perakende ürünler arasında ilaçlar, su, buz ve hazırlıksız, ham temel gıdalar veya meyve suları bulunur. Indiana eyaletindeki ilçeler veya şehirler de dahil olmak üzere birçok yerde, restoranda tüketilen veya satın alınan restoran yiyecek ve içecekleri için de satış vergisi vardır.

Gelirler genellikle ekonomik kalkınma ve turizm projeleri için kullanılmaktadır. Bu ek vergi oranı, işletmenin bulunduğu ilçeye bağlı olarak %1 veya %2 veya diğer miktarlar olabilir. Örneğin, Marion County'de restoranlar için satış vergisi %9'dur. Lucas Oil Stadyumu ve Indiana Kongre Merkezi'nin genişletilmesi için Marion County'deki restoran satışlarında ek %2 vergi vardır .

Iowa

Iowa'nın çoğu şehir ve çoğu ilçenin tüzel kişiliği olmayan kısımları tarafından uygulanan %6 eyalet satış vergisi ve isteğe bağlı %1 yerel satış vergisi vardır ve bu da toplamı maksimum %7'ye çıkarır. Hazırlanmamış yiyeceklerin çoğunda vergi yoktur. Iowa Gelir Departmanı, satış vergisi oranı araması da dahil olmak üzere yerel seçenek satış vergileri hakkında bilgi sağlar. Iowa ayrıca, verildiğinde, döşendiğinde veya gerçekleştirildiğinde hizmetler üzerinde satış vergisine sahiptir.

kansas

Kansas , 1 Temmuz 2015'te başlayan eyalet çapında %6,5'lik bir satış vergisi oranına sahiptir. Eyalet içindeki 900'den fazla yargı bölgesi (şehirler, ilçeler ve özel bölgeler) ek vergiler uygulayabilir. Örneğin başkent Topeka'da perakendeciler eyalet için %6,5, Shawnee County için %1,15 ve şehir için %1,5 olmak üzere toplam %9,15 oranında tahsil etmelidir .

Bugüne kadar, satış vergisi hem en yüksek oranı en, 11.6% olan Holiday Inn Express in Ottawa . Ayrıca, Kansas'taki bir tüketici satın alma sırasında herhangi bir satış vergisi ödemiyorsa, ödenmemiş vergiyi yıllık gelir vergisi üzerinden beyan etmelidir.

Kentucky

Kentucky'de %6 eyalet satış vergisi vardır. Temel bakkal gıdaların çoğu muaftır. Alkol satışları daha önce 1 Nisan 2009'a kadar bu kategoriye de %6'lık bir oran uygulanıncaya kadar muaf tutulmuştu.

Louisiana

Louisiana , 1 Temmuz 2018 itibariyle %4,45 eyalet satış vergisine sahiptir. Eyalet satış vergisi, hazırlanmamış yiyeceklerden alınmaz. Ayrıca bucak (ilçe) düzeyinde ve bazıları şehir düzeyinde vergiler vardır , Baton Rouge'da %5 satış vergisi vardır. Cemaatler %5'e kadar yerel vergiler ekleyebilirken, mahallelerdeki yerel yetki alanları daha fazla ekleyebilir. Allen Parish'te, birleşik satış vergisi %9,45'e kadardır (Parish Council için %0,7, Okul Kurulu için %3, Şehir/Kasaba için %1 ila %1,3). New Orleans (Orleans Parish ile sınırdaş), genel amaçlı kalemlerde toplamda %9,45 olmak üzere maksimum %5 vergi oranı toplar. Gıda ve ilaçlar için vergi oranı %4,5, toplamda %8,95'tir. Louisiana, özel şirketlere satış vergisi denetimleri teklif ediyor ve birçoğu tahsil edilen yüzde esasına göre ödeniyor.

Maine

Maine'de %5,5 genel, hizmet sağlayıcı ve kullanım vergisi vardır (1 Ekim 2013'te %5'ten bir sonraki duyuruya kadar geçici olarak artırılmıştır). Konaklama ve hazır yemek vergisi %8, kısa dönem oto kiralama %10'dur. Bunların hepsi resmen "satış vergisi" olarak bilinir.

Maryland

Maryland , 3 Ocak 2008 itibariyle, ilaç, konut enerjisi ve çoğu hazır olmayan gıda (alkollü içecekler, şekerleme ve soda, tek kullanımlık dondurma paketleri, buz, şişelenmiş su [hem gazsız hem de gazlı su dahil] ve spor içecekleri). Çoğu mal vergilendirilirken, birçok hizmet (ör. onarım, saç kesimi, muhasebe) vergilendirilmez. Maryland'in satış vergisi, İnternet satın alımlarını ve dergi abonelikleri gibi diğer posta öğelerini içerir. Maryland, sınırlı sayıda tüketici ürününde "okula dönüş" vergi tatiline sahiptir. 1 Temmuz 2011'de alkol üzerindeki seçici satış vergisi %6'dan %9'a yükseltildi.

1 Ocak 2012'de Montgomery County , perakendeciler tarafından satış, teslim alma veya teslimat noktasında sağlanan plastik ve kağıt torbalara torba başına 5 sentlik bir vergi uygulamaya başladı (birkaç istisna dışında, özellikle bakkaldaki gevşek ürünler için torbalar). mağazalar, reçeteli ilaçlar için çantalar ve fast-food restoranlarında kağıt torbalar). Bu verginin dört senti ilçenin su kalitesi fonuna gidiyor ve bir senti perakendeciye iade ediliyor.

Massachusetts

Massachusetts , çoğu malda %6,25 eyalet satış vergisine sahiptir (2009'da %5'ten yükseltilmiştir). Gıda ürünlerinde satış vergisi yoktur, ancak bir restoranda satın alınan hazır yemekler %6,25'lik bir yemek vergisine tabidir (bazı kasabalarda seçmenler yerel %0,75'lik bir vergi eklemeyi tercih ederek yemek vergisini %7'ye çıkarmayı seçmiştir, bu artışla birlikte gelir şehre geri geliyor). İçki satış vergisi 2010 referandum oylamasında yürürlükten kaldırıldı . 175 $ veya daha düşük maliyetli bireysel giyim ürünlerinin satışları genellikle muaftır; 175 dolardan fazla olan tek tek ürünlerde, satış vergisi yalnızca 175 doların üzerindeki tutar için ödenir. Massachusetts eyalet seçimlerinde genel olarak Massachusetts'teki veya belirli satılan ürün sınıflarındaki satış vergilendirme seviyesini değiştirmek için girişim dilekçesi referandum oylamasıyla girişimlerde bulunuldu : örnekler arasında, 2010'da oylanacak olan alkollü içeceklerde yukarıda belirtilen vergilendirmenin sona ermesi sayılabilir. eyalet genel seçimleri ve aynı yıl eyalet içi satışların çoğunda %3'lük bir satış vergisine genel indirim .

Michigan

Michigan'da %6 satış vergisi var. Michigan, Michigan dışında satın alınan ve satın alınan eyalette satış vergilerinin ödenmediği ölçüde getirilen ürünlere uygulanan %6'lık bir kullanım vergisine sahiptir. Mukimlerin yıllık gelir vergisini beyan ederken bu vergiyi beyan etmesi ve ödemesi gerekmektedir. Bakkaliye, süreli yayınlar ve reçeteli ilaçlar vergilendirilmez, ancak restoran yemekleri ve diğer "hazır yiyecekler" tam oranda vergilendirilir. Vergi, nakliye ücretleri de dahil olmak üzere toplam çevrimiçi sipariş miktarı için geçerlidir.

Yerel yönetim satış vergisi uygulayamaz.

Michigan, satış vergisi oranını 1994'te %4'ten % 6'ya yükseltti. Seçmenlerin %80'inin karşı çıktığı Michigan Oylama Önerisi 2015-1 , satış ve kullanım vergilerini %7'ye yükseltecekti. 2007'de Michigan, satış vergisini hizmetlere kadar genişleten bir yasa çıkardı, ancak yürürlüğe gireceği gün onu yürürlükten kaldırdı.

Minnesota

Minnesota şu anda eyalet çapında %6,875 satış vergisine sahiptir. Eyalet çapındaki kısım iki kısımdan oluşur: gelirleri eyalet Genel Fonuna giden %6,5 satış vergisi ve sanat ve çevre projelerine giden %0,375 vergi. %0.375'lik vergi, 4 Kasım 2008'de eyalet çapında bir referandumla kabul edildi ve 1 Temmuz 2009'da yürürlüğe girdi. Genellikle yiyecekler (hazır yiyecekler, pop gibi bazı içecekler ve şeker gibi diğer maddeler hariç), reçeteli ilaçlar ve giysiler satış vergisinden muaftır.

Yerel yönetim birimleri, yasama onayı ile ek genel satış vergileri uygulayabilir. 1 Temmuz 2008 itibariyle, Minneapolis- St'deki beş ilçede %0,25'lik ek bir Transit İyileştirme vergisi aşamalı olarak uygulamaya konuldu . Paul metropolitan alan transit gelişimi için. Bu ilçeler Hennepin , Ramsey , Anoka , Dakota ve Washington'dur . Minnesota Twins'in yeni Hedef Alanının finansmanı için Hennepin County'de %0,15 satış vergisi uygulanır . Bazı şehirler kendi şehir çapında satış vergilerini uygular: Minneapolis , Saint Paul , Rochester (tümü % 0,5) ve Duluth (% 1). Bu ek vergiler, toplam genel satış vergisi oranlarını Duluth'ta %7.875'e, Minneapolis'te %7.775'e, Saint Paul'de %7.625'e ve Rochester'da %7.375'e yükseltir.

Mankato , 1991'den beri %0,5 satış vergisine sahiptir. Motorlu araçlar bu vergiden muaftır. 1 Nisan 2016 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Blue Earth County , ilçe genelinde ulaşım ihtiyaçları için %0,5 satış vergisi uygulamaya başladı.

1 Ekim 2019'dan itibaren şu şehirler şehir satış vergisi uygulayacak: Elk River %0,5, Excelsior %0,5, Rogers %0,25. 1 Ocak 2020'den itibaren West Saint Paul , %0,5 satış vergisi uygulayacaktır.

Genel satış vergilerine ek olarak, yerel yönetim birimleri, yine yasama onayı ile belirli kalemlere satış vergisi uygulayabilir. Mevcut yerel seçenek vergileri, Duluth'ta (%3), Minneapolis'te (%3) ve Rochester'da (%4) "konaklama" vergisinin yanı sıra Duluth'ta (%2.25) sunulan "yiyecek ve içecek" vergisini içerir.

Alkol, geçerli yerel vergiler hariç olmak üzere, eyalet çapındaki %6,875 satış vergisi oranının üzerinde ek %2,5 brüt gelir vergisi oranıyla ve toplam %9,375 oranında vergilendirilir. Bu, Duluth'ta %10,375, Minneapolis'te %10,275, Saint Paul'de %10,125 ve Rochester'da %9,875'tir.

Mississippi

Mississippi'de %7 eyalet satış vergisi vardır. Şehirler ve kasabalar, restoran ve otel satışlarına ek bir turizm vergisi uygulayabilir. Tupelo şehri, diğer vergilere ek olarak %0,25 oranında vergiye sahiptir. Restoran ve fast food vergisi, örneğin Hattiesburg şehri gibi %9'dur .

Missouri

Missouri , bazı "vergiye tabi hizmetler"in yanı sıra tüm somut kişisel mülk satışlarına bir satış vergisi uygular; ayrıca, "bu eyalette herhangi bir maddi kişisel mülkiyet eşyasını saklama, kullanma veya tüketme ayrıcalığı" için bir kullanım vergisi alır. Koruma ve diğer vergiler dahil olmak üzere eyalet oranı %4.225'tir ve ilçeler, belediyeler ve diğer siyasi alt bölümler kendi vergilerini alır. "Topluluk geliştirme bölgesi", " ulaşım geliştirme bölgesi " ve "müze bölgesi" vergileriyle birlikte bu ek yerel vergiler, %10'u aşan mal satış vergileriyle sonuçlanabilir. Bazı gıdalardaki eyalet satış vergisi oranı %1,225'tir.

Missouri, hayır kurumları veya bazı ortak taşıyıcılar ("sözleşmeli taşıyıcılar"ın aksine) tarafından yapılan satın almalar gibi satış vergisinden çeşitli muafiyetler sağlar. Missouri ayrıca, bu tür satışların perakende satış olmadığı gerekçesiyle bazı satın alımları vergilendirmeden hariç tutar; bunlara siyasi alt bölümlere satış da dahildir. Missouri Yargıtay malların kendi satın satıcı zorunluluk kendinden tahakkuk satış vergisi ve bu ödemenin böyle alışverişlerde vergiden vazgeçeriz - vergiden muaf aksine - Ağustos 2009 yılında, bir satış vergiden istisna edildiğinde hükmetti . Bu karar, 2010 genel kurulunun olağan oturumu sırasında eklenen - ancak aynı olmayan - iki benzer tüzük ile tersine çevrildi.

Alıcı vergiyi ödemekle yükümlü olmasına rağmen, satıcı vergiyi ödemekle yükümlüdür ve satıcı ödemediğinde ödeme yükümlülüğü kendilerine düşer. Vergilerin toplanması ve havale edilmesi için tazminat olarak ve vergilerin zamanında ödenmesi için bir teşvik olarak, satıcılar her dönem toplanan tüm vergilerin yüzde ikisini alıkoyabilir. Satıcının, tahsil etmediği zaman satış vergisini ödemesi gerektiği genel kuralının iki istisnası vardır.

İlk olarak, tapulu olması gereken bir motorlu taşıt satın alındığında hiçbir satış vergisi ödenmez. Bunun yerine, alıcı vergiyi satın alma tarihinden itibaren bir ay içinde doğrudan Gelir Departmanına öder. Araç, satın alındığı ilk ay içinde eyalet dışına çıkarıldığı ve başka bir yere ait olduğu sürece, Missouri'de vergi ödenmez. İkinci olarak, alıcı satış sırasında alıcıya bir muafiyet belgesi ibraz ederse, bu durumda sertifika kötü niyetle düzenlenmişse alıcıya satın alımlar üzerinden vergi tahakkuk ettirilebilir.

Montana

Montana'da eyalet satış vergisi yoktur, ancak Whitefish , Red Lodge , Big Sky ve West Yellowstone gibi büyük turistik yerler olan bazı belediyeler (% 3'e kadar) uygular . Oteller, kamp alanları ve benzeri konaklama yerleri, genellikle %7 oranında bir "konaklama ve kullanım vergisi" alır. Araba kiralama şirketleri, temel kiralama oranı üzerinden %4 vergi alır.

Nebraska

Nebraska , bakkalların muaf olduğu %5,5 eyalet satış vergisine sahiptir. Belediyelerin %1,5'e kadar ek satış vergisi uygulama seçeneği vardır, bu da maksimum %7,0'lık bir orandır. İlçelere göre belirli vergi oranları web'de mevcuttur. Omaha ayrıca hazır yiyecek ve içeceklerde %2,5 vergiye sahiptir.

Nevada

Nevada'nın eyalet satış vergisi oranı %6,85'tir. İlçeler, seçmen onayı veya yasama organının onayı yoluyla ek oranlar uygulayabilir; bu nedenle, geçerli satış vergisi ilçeye göre Washoe County'de %6,85 ile %8,265 arasında değişecektir . Las Vegas'ı da içeren Clark County, eyalet çapındaki orana ek olarak 5 ayrı ilçe seçeneği vergisi uygular - toplu taşıma için %0,5, taşkın kontrolü için her biri %0,25 ve Güney Nevada Su Otoritesini finanse etmek için, %0,3 polis memuru ilavesi için bu ilçede ve Las Vegas Raiders'ın yeni evi olan Allegiant Stadyumu için% 0.1 . In Washoe County (içerir Reno ), satış vergisi oranının kısmen taşkın kontrolü, retrac tren hendek projesinin, toplu taşımacılık, ve 1991 Yerel Yönetim Vergi Yasası uyarınca onaylanan ek bir ilçe oranı için ilçe opsiyon oranlarına, 8,265% 'dir.

Las Vegas'a seyahat edenler için, Las Vegas Strip'i de içeren, tüzel kişiliği olmayan Clark County'deki konaklama vergisi oranının %12 olduğunu unutmayın. Las Vegas ve Henderson şehirleri sınırları içerisinde konaklama vergisi oranı %13'tür.

New Hampshire

New Hampshire'da eyalet çapında satış vergisi yoktur. Ancak, gayrimenkul satışlarında %1,5 oranında devir vergisi alınmaktadır. Vergiye tabi öğünler, tesis dışında tüketilecek yiyecek ve içecekleri kapsamaz, ancak hazır yemek ve restoran yemekleri %9 oranında vergiye tabidir.

New Hampshire ayrıca benzine galon başına 0.196 dolar, sigaraya paket başına 1.78 dolar ve biraya galon başına 0.30 dolar tüketim vergisi uyguluyor. Elektrik tüketimine ilişkin kilovat saat başına 0,0055 ABD doları olan vergi, 2019'dan itibaren yürürlükten kaldırılmıştır.

New Jersey

New Jersey eyaletinin satış ve kullanım vergisi oranı 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren %6.625'tir. Başta giyim, ayakkabı ve gıda olmak üzere belirli ürünler vergiden muaftır. Ancak, bu eyalet çapındaki oranın istisnaları vardır. In Kentsel Kurumsal Bölgeleri , UEZ-etkiledi iş merkezlerine ve Salem County , satış vergisi belirli öğeler üzerinde düzenli oranı (şu anda 3,3125%)% 50'si toplanır. Ayrıca, Atlantic City'de ve Cape May County'nin bazı bölgelerinde satılan belirli ürünlerin satışlarına yerel satış vergileri uygulanır . Eyaletteki en yüksek satış vergisi %12.625 ile Atlantic City'dedir (ancak bazı ürünler ek vergiden muaftır).

Urban Enterprise Zones'un tam listesi New Jersey Eyaleti web sitesinde mevcuttur.

New Jersey, hazırlanmamış yiyeceklerden (belirli tatlılar ve evcil hayvan yiyecekleri hariç), ev tipi kağıt ürünlerinden, ilaçlardan ve giysilerden satış vergisi almaz. New Jersey, yeniden satış için satın alınan mallardan veya sermaye iyileştirmelerinden satış vergisi almaz, ancak belirli hizmetler için satış vergisi alır.

New Jersey benzinden satış vergisi almaz, ancak bu, 0,37$/galonluk tüketim vergisine tabidir . Sigaralar, satış vergisine ek olarak 2.70$/paket tüketim vergisine tabidir.

Yeni Meksika

New Mexico, New Mexico'daki çoğu perakende satış veya mülk kiralama veya hizmet performansına %5'lik bir brüt gelir vergisi uygulamaktadır . Vergi satıcıya uygulanır, ancak satıcının vergiyi alıcıya aktarması yaygındır. Devlet oranı %5,125'tir. Belediyeler, %5,375 ile %8,8625 arasında oranlarla sonuçlanan ek bir brüt gelir vergisi hesaplayabilir. Çok sayıda özel muafiyet ve kesinti uygulanır. Vergi, devletin büyümesine bağlı olarak artabilir.

New York

New York'ta eyalet satış vergisi oranı %4'tür. Varsayılan olarak tüm ilçeler, eyaletin %4 vergisine ek olarak %3'lük ek bir satış vergisi toplamaya yetkilidir; eyaletin yerel yönetim yasaları uyarınca, ilçeler ve diğer yerel belediyeler, New York Eyaleti Yasama Meclisi tarafından onaylanırsa yalnızca daha yüksek (veya daha düşük bir satış vergisi, ancak bu seçenek uygulanmaz) vergilendirebilir ve bu onay her seferinde tekrarlanmalıdır. iki yıl. 2017 itibariyle, New York'taki Saratoga, Warren, Washington ve Westchester ilçeleri hariç tümü, %3 varsayılan oranından daha yüksek bir satış vergisi oranı uygulamaktadır. Örneğin, Utica'daki birleşik satış vergisi %8,75'tir. In New York , toplam satış vergisi tahsil 0.375% kapsamaktadır 8,875,% olan Büyükşehir Banliyö Ulaşım İlçesi (MBDH) .

1 Eylül 2007'de New York Eyaleti, tek bir ürünün fiyatı 110 doların altındaysa, tüm giyim ve ayakkabılardaki %4 eyalet satış vergisini kaldırdı. Çoğu ilçe ve şehir, giyim ve ayakkabı üzerindeki yerel satış vergilerini kaldırmamıştır. Bununla birlikte, bunu yapan 5 şehir (en önemlisi New York City) ve 9 ilçe (New York'u oluşturan beş ilçe hariç: New York , Queens , Kings , Richmond ve Bronx ilçeleri) var.

Tek bir ürünün fiyatı 110 doların altındaysa, giyim ve ayakkabı üzerindeki yerel satış vergilerini kaldıran ilçeler: Chautauqua , Chenango ( Norwich şehri dışında ), Columbia , Delaware , Greene , Hamilton , Madison ( Oneida şehri dışında ), Tioga ve Wayne . Binghamton , Gloversville , New York City , Olean ve Sherrill Şehirleri yerel satış vergisi toplamaz. New York Eyaleti ayrıca üniversite ders kitaplarını satış vergisinden muaf tutar.

1 Haziran 2008'den bu yana, ürünler çevrimiçi olarak satın alınıp New York Eyaletine gönderildiğinde, bazı perakendeciler malların gönderildiği bölgeye uygun vergi tutarını ve ayrıca nakliye maliyeti üzerinden de uygun vergiyi tahsil etmelidir. ve işleme. Tedbir, eyalet içi satış ortakları aracılığıyla 10.000 dolardan fazla satış yapan herhangi bir çevrimiçi perakendecinin New York satış vergisi toplaması gerektiğini belirtir. Satıcının yerleşik temsilcilerinin tümünün yönlendirmeleri sonucunda New York müşterilerine yapılan satışlardan elde edilen kümülatif brüt gelirler, önceki dört üç aylık satış vergisi döneminde toplam 10.000 ABD Dolarından fazladır.

1 Ekim 2010'dan 31 Mart 2011'e kadar, 110 doların altında satılan giyim ve ayakkabılar için eyalet çapında satış ve kullanım vergisi muafiyeti kaldırıldı. New York City için bu, 110 doların altındaki giyim eşyalarından %4.375 vergi alınması anlamına geliyordu. 55 doların altındaki giyim ve ayakkabılar için eyalet satış vergisi muafiyeti 1 Nisan 2011'den 31 Mart 2012'ye kadar eski haline getirildi. Orijinal (110 dolar) muafiyet 31 Mart 2012'den sonra eski haline getirildi.

kuzey Carolina

Kuzey Carolina , 1 Temmuz 2011'den itibaren geçerli olmak üzere %4,75'lik bir eyalet vergisine sahiptir ve çoğu eyalet, 100 eyaletin 72'sinde %6,75'lik bir toplam vergi için %2'lik bir vergi ekler. Mecklenburg ve Wake ilçeleri, hafif raylı sistemi finanse etmeye yönelik %0,5'lik ek bir vergi, toplamda %7,25 ve diğer 25 ilçede toplam satış vergisi %7'dir. Durham County ve Orange County , toplu taşımayı finanse etmek için kullanılan %7'lik orana %0,5 oranında ek vergi uygulayarak toplam oranı %7,5 yapıyor. Wake County Komiserler Kurulu, 1 Ocak 1993 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, hazır yiyecek ve içeceklerin satış fiyatının %1'i oranında Hazır Yiyecek ve İçecek Vergisi alarak toplamı %7,75'e çıkardı.

Benzin üzerinde galon başına 34,0¢ vergi , sigara paketi başına 45¢ vergi, şarapta galon başına 79¢ vergi ve birada galon başına 53¢ vergi vardır. Hazırlanmamış gıda alımlarının çoğu, %2'lik tek tip bir ilçe vergi oranıyla vergilendirilir. Alkol ve diğer bazı mallar, hem eyalet vergisini hem de %2,25 ilçe vergisini içeren %7'lik "birleşik oranda" vergilendirilir. Şeker, alkolsüz içecekler ve hazır yiyecekler, bazı eyaletlerde hazır yiyeceklere ek %1 vergi uygulanmasıyla birlikte, tam birleşik %6,75-7,5 oranında vergilendirilir. Ağustos ayının ilk Cuma gününden sonraki Pazar gününe kadar okul malzemeleri, okul eğitim malzemeleri, giyim, ayakkabı, spor ve eğlence ekipmanları ile bilgisayar ve bilgisayar aksesuarlarını içeren bir satış vergisi tatili , 2002'den beri yürürlükte olduktan sonra 2014'te yürürlükten kaldırılmıştır.

Kuzey Dakota

Kuzey Dakota'da genel satışlar için %5 eyalet satış vergisi vardır, ancak kategoriye göre değişir (%5, %7, %3 ve %2). Yerel vergiler Fargo , Valley City ve Pembina'da toplam oranları %7,5'e yükseltir ; Grafton'da %7.25 ; % 7,5 Minot ; Grand Forks'ta %6,75 ; West Fargo , Dickinson ve Williston'da %6.5 ; ve Bismarck ve Mandan'da %6.0 .

Ohio

Ohio'da %5,75 eyalet satış vergisi vardır. İlçeler, %0,25'e kadar %1,5'e kadar müsamahakâr satış vergisi uygulayabilir ve toplu taşıma idareleri, genellikle tek bir birincil ilçeye odaklanan toplu taşıma bölgeleri, %0,25'ten %1,5'e kadar bir satış vergisi uygulayabilir. Cuyahoga County , eyalet çapında en yüksek satış vergisi oranına (%8) sahiptir. Vergi artışları %0,25'ten az olamaz ve devlet oranı dahil toplam vergi oranı %8,75'i aşamaz. İlçe müsamahalı vergiler, ilçe komisyon kurullarının acil kararıyla alınabilir. Transit otorite vergileri zorunludur ve ilçe müsamahalı vergileri, ilçe veya ilçe seçmenlerinin oylarıyla alınabilir.

Nakliye ve taşıma ücretleri de vergiye tabidir. Ohio yasaları, hemen hemen her tür işletmenin bir Ohio Satış Vergisi Sertifika Numarası almasını gerektirir. Birisi eBay veya internet üzerinden mal satarsa ​​ve bunları ikamet ettiği eyalette birine gönderirse, alıcıdan satış vergisini tahsil etmesi ve toplanan vergiyi devlete aylık veya üç ayda bir ödemesi gerekir. Bir kişi yıllık 4 milyon dolardan daha az satış yaparsa, eyalet dışı satışlarda satış vergisi toplaması veya ödemesi gerekmez.

Ohio Satış Vergisi Yeniden Satış Sertifikası Örneği: Ohio'da yaşıyor ve Ohio'da başka birine bir şey satıyor veya gönderiyorsa, kişi Ohio Eyaleti'ne satış vergisi tahsil etmeli ve ödemelidir. Ancak aynı ürünü Ohio Eyaleti dışından birine satarsanız, satış vergisi alınmasına gerek yoktur, ancak muaf vergi satışını Ohio Eyaletine bildirmelidir. Ohio'da ayrıca Ticari Faaliyet Vergisi (CAT) adı verilen ve yalnızca işletmeler için geçerli olan ancak satış vergisiyle bazı benzerlikler taşıyan bir brüt gelir vergisi vardır. Tam oranda vergilendirilen gazlı içecekler ve alkollü içecekler hariç, "satıldığı yerde insan tüketimine yönelik yiyecekler" satış vergisinden muaftır.

Oklahoma

Oklahoma'da %4,5 satış vergisi oranı vardır. İlçelerin ve şehirlerin her biri, değişen ek bir satış vergisine sahiptir, ancak genellikle ilçeler için %2'ye ve şehirler için %2-5'e kadardır ve bu da toplam satış vergisi oranı %7,5 ila %8,5'tir.

Oregon

Oregon eyalet çapında satış vergisine sahip değildir, ancak yerel belediyeler Ashland'deki %5 hazır gıda vergisi gibi satış vergileri uygulayabilir .

Oregon, bir şekilde tüketicilere aktarılabilecek (veya onlardan alınması gereken) bazı işletme ve tüketim vergileri tahsil etmektedir. Bunlara %1 eyalet konaklama vergisi, çeşitli tütün vergileri, telekomünikasyon vergileri ve bira, şarap, alkollü içkiler ve yeni araçlar üzerindeki “ayrıcalık vergisi” (tüketim vergisi) dahildir. Birçok yerleşim yeri ayrıca ek konaklama vergileri de toplar.

Pensilvanya

Pennsylvania'da %6 satış vergisi oranı vardır. Allegheny County , toplam %7'lik PA satış vergisi oranına ek olarak %1'lik bir yerel satış vergisine sahiptir. Philadelphia County , 8 Ekim 2009'da yürürlüğe giren toplam %8'lik PA satış vergisi oranına ek olarak %2'lik bir yerel satış vergisine sahiptir.

Yiyecek, çoğu giyim ve ayakkabı en sık muaf tutulan kalemler arasındadır. Ancak, vergiye tabi gıda kalemleri, gıda damgası ile satın alınmadıkları sürece , alkolsüz içecekler ve toz karışımlar, spor içecekleri , sıcak içecekler, sıcak hazırlanmış gıdalar, sandviçler ve salata barı yemeklerini içerir . Ayrıca, yemeğin kendisi vergilendiriliyorsa, yemek ve teslimat ücretleri de vergilendirilir.

Ek muafiyetler arasında internet hizmeti, gazeteler , ders kitapları , tek kullanımlık çocuk bezleri , kadın hijyen ürünleri, tuvalet kağıdı , ıslak mendiller , reçeteli ilaçlar , reçetesiz satılan birçok ilaç ve malzeme, ağız hijyeni ürünleri ( diş fırçası ve diş macunu dahil ), kontakt lensler ve gözlükler yer alır. , sağlık kulübü ve bronzlaşma kabini ücretleri, cenaze eşyaları ( tabutlar , kaplar ve mezar taşları gibi ), üretim personeli için kişisel koruyucu ekipman , iş üniformaları , veterinerlik hizmetleri, evcil hayvan ilaçları, konut kullanımı için yakıt ( kömür , yakacak odun , akaryakıt , doğal gaz , odun peletleri , buhar ve elektrik ), birçok tarım malzemesi ve ekipmanı, buz ve çay (toz, sıcak, soğuk ve aromalı dahil).

Alkollü içeceklerin vergilendirilebilirliği biraz karmaşıktır. Pennsylvania'da alkol, Pennsylvania Liquor Control Board (PLCB) aracılığıyla işletmelere ve tüketicilere satılmaktadır . PLCB, satış vergisini her zaman doğrudan satın alan kuruluştan tahsil eder. Bu nedenle, bir tüketici PLCB mağazalarında alkol satın alırsa, satış vergisi satın alma noktasında değerlendirilir, ancak bir tüketici lisanslı bir işletmede (bar veya restoran gibi) alkol satın alırsa, satış vergisi uygulanmaz. işletme alkolü PLCB'den satın aldığında ödenmiştir. PLCB, likör ve şaraba %18 ek vergi uygular, ancak bu vergi, satın alma konumundan bağımsız olarak her zaman fiyata dahildir. Bira, galon başına 0,08 dolarlık bir tüketim vergisine tabidir.

Benzin, Pennsylvania'da 58.7 sent/galon olarak vergilendirilir. Dizel 75.2 cent/galon vergiye tabidir. Bu rakamların her ikisi de ülkedeki en yüksek Kaliforniya ikinci rakamlarıdır.

Porto Riko

Porto Riko'da , birkaç istisna dışında (işlenmemiş gıdalar, reçeteli ilaçlar ve işletmeler arası hizmetler gibi öğeler dahil) hem ürünler hem de hizmetler için geçerli olan % 10,5'lik bir Commonwealth satış vergisi vardır. Ek olarak, çoğu belediyede toplam %11.5 olmak üzere %1 şehir satış vergisi vardır. Commonwealth satış vergisinden muaf olan bazı ürünler, özellikle işlenmemiş gıdalar, belediyelerde şehir satış vergisine tabidir.

Rodos Adası

Rhode Island'da %7 eyalet satış vergisi vardır. Oran, 1970'lerde geçici bir önlem olarak %5'ten %6'ya yükseltildi, ancak o zamandan beri düşürülmedi. Rhode Island, eyaletteki başarısız kredi birliklerinin kurtarılması için 1990'ların başında satış vergisini %6'dan %7'ye yükseltti. Değişiklik başlangıçta geçici bir önlem olarak önerildi, ancak daha sonra kalıcı hale getirildi. Eyaletin %1 restoran vergisi gibi başka vergiler de geçerli olabilir. Gıda (tek servisli ürünler hariç), reçeteli ilaçlar, giyim ve ayakkabı (250 dolardan yüksek fiyatlı tek tek ürünler hariç), gazeteler, tabutlar ve orijinal sanat eserleri gibi birçok ürün devlet satış vergisinden muaftır.

Güney Carolina

Güney Carolina'da %6 eyalet satış vergisi vardır, ancak yerel, ilçe ve konaklama vergileriyle birleştirildiğinde Güney Carolina'nın maksimum %10,5 satış vergisi vardır.

In Charleston , vergi oranı devlet vergisi, ilçe vergisi, yerel seçenek vergi ve Otelcilik vergisi ile% 10,5 eşittir. Myrtle Beach Şehri, karışık alkollü içeceklere %16,5'e varan vergiler eklenebileceğini belirtiyor.

1 Haziran 2007'den itibaren ilçeler ve bazı şehirler ek %1 ila %3 satış vergisi uygulayabilir. 2005 yılı ortası itibariyle, 46 ilçeden 35'i bunu yapmaktadır. Restoranlar ayrıca bazı yerlerde hazır yemek (fast food veya paket servis) için ekstra %1-2 vergi alabilir. Eyaletin hazırlanmamış yiyecekler üzerindeki satış vergisi 1 Kasım 2007'de tamamen ortadan kalktı. Çoğu araç için satış vergisi için 300$'lık bir üst sınır var.

Ek olarak, birçok iş yerinde yayınlanan işaretler, Güney Carolina'da 85 yaş üstü sakinlerinin satış vergisinde %1 indirim hakkına sahip olduğunu bildirmektedir.

Okula dönüş alışverişi yapanların yararına, okul malzemeleri, okul eğitim malzemeleri, giyim, ayakkabı, spor ve eğlence ekipmanları ve bilgisayarlar ve bilgisayar aksesuarlarını içeren Ağustos ayının ilk Cuma gününden sonraki Pazar gününe kadar bir satış vergisi tatili vardır. .

Güney Dakota

Güney Dakota'da %4,5 eyalet satış vergisi ve ek yerel vergiler vardır. Devletin turizm ofisine tahsis edilen turizmle ilgili işletmelerdeki satışlara yaz aylarında ek %1,5 satış vergisi eklenir.

İl hükümetler, özellikle de, yerel yönetim tarafından kullanılmak üzere% 2 satış vergisi maksimum izin verilen Sioux Falls in Minnehaha County . Ancak, konaklama, alkol, restoranlar ve girişler gibi şeylere brüt gelir vergisi uygulayabilirler. Bu brüt makbuzlar işletme tarafından aktarılır ve bir satış vergisi olarak kabul edilebilir.

Kabile hükümetlerinin, devletle özel bir anlaşma yaparak daha yüksek bir yerel yönetim vergi oranı almasına izin verilir.

Tennessee

Tennessee çoğu üründe %7, bakkaliyede %4 satış vergisi alıyor.

İlçeler ayrıca %0,25'lik artışlarla %2,75'e kadar vergilendirilir. Çoğu yerde, ilçe oranı yaklaşık %2,25'tir ve satışlar üzerindeki toplam vergiyi %9,25 yapar. Bir ilçe maksimum ücreti almazsa, şehirleri kalanın tamamını veya bir kısmını tahsil edebilir ve tutabilir. Birkaç şehir birden fazla ilçede bulunur, ancak bunların hiçbiri şehir vergisi almaz.

Tek tip eyalet vergi oranı eskiden %6 idi. 1 Temmuz 2002'den itibaren geçerli olmak üzere, bakkaliye hariç vergi oranı %7'ye yükseltildi. Bakkaliye oranı 1 Ocak 2008'den itibaren %5,5'e, 1 Temmuz 2013'te %5'e ve 1 Temmuz 2017'de %4'e düşürüldü.

Teksas

Teksas eyalet satış ve kullanım vergisi oranı 1990 yılından bu yana% 6,25, ancak yerel vergi yargı (özellikle okul bölgeleri hariç şehirler, ilçeler, özel amaçlı semt, ve transit makamları ama) ayrıca için% 2'ye satış ve kullanım vergileri kadar uygulayabilir toplam %8.25. Restoran yemekleri gibi hazır yiyecekler vergiye tabidir, ancak ilaçlar (reçeteli ve reçetesiz), yiyecek ve yiyecek tohumları gibi kalemler vergiye tabi değildir.

Motorlu taşıt ve tekne satışları yalnızca %6,25 eyalet oranında vergilendirilir; bu ürünlerde yerel satış ve kullanım vergisi yoktur. Ayrıca, eyalet dışından satın alınan bir motorlu taşıt veya tekne, eyalet içinde satın alınanla aynı oranda kullanım vergisine tabidir. Satış vergisi, belirli alımlar (esas olarak lisanslı bayilerden veya açık artırmalardan yapılan alımlar) hariç olmak üzere, devlet tarafından belirlendiği üzere, aracın gerçek satın alma fiyatı veya "standart tahmini değeri"nden büyük olanı üzerinden hesaplanır.

Konaklama oranları, eyalet düzeyinde %6'lık bir orana tabidir ve yerel kuruluşların ek tutarlar talep etmesine izin verilir. Örneğin, Austin şehri %9'luk bir otel/motel vergisi alarak toplamı %15'e çıkarmaktadır ve eyalet çapında en yüksek toplam konaklama vergisi olan %17 ile yalnızca Houston'ı takip etmektedir. Resmi devlet işinde seyahat edenlerin konaklaması özellikle vergiden muaftır, ancak gezgin otele/motele bir muafiyet formu göndermeli ve resmi statü belgesi sunmalıdır.

Tüccarlar, satış ve kullanım vergisini zamanında beyan edip ödedikleri takdirde, derhal ödemeyi teşvik etmek ve tacirin tüketiciden devlet adına tahsil ettiği vergiyi tazmin etmek amacıyla, tahsil edilen verginin yüzde birinin yarısını indirimli olarak indirebilirler.

Texas, yılda bir satış vergisi tatili sağlar (genel olarak, okul yılının başlamasından önceki Ağustos ayında, belirlenen hafta sonunun Cuma gününden Pazar gününe kadar sürer). 100 doların altındaki giysiler (golf ayakkabıları gibi belirli öğeler hariç) ve okul malzemeleri, yalnızca bu hafta sonu tüm satış vergilerinden (eyalet ve yerel) muaftır. Ayrıca, Tatil alışveriş sezonuna yardımcı olmak için Aralık ayında vergiden muaf bir haftasonundan söz edildi.

Utah

Utah , %4,70 eyalet satış vergisinden ve %1,25'lik tek tip yerel vergiden oluşan %5,95'lik bir satış vergisi taban oranına sahiptir. Ek olarak, yerel vergi makamları kendi satış vergilerini uygulayabilir. Şu anda, Utah'ın toplam satış vergilerinin çoğunluğu %5,95 – %8,35 aralığındadır. Utah, Salt Lake City'deki kiralık arabalarda %16.350 satış vergisine sahiptir. Gıda ve gıda bileşenleri üzerindeki satış vergisi eyalet çapında %3,0'dır. Buna %1,75 eyalet oranı, %1,0 yerel opsiyon oranı ve %0,25 ilçe opsiyon oranı dahildir.

vermont

Vermont'ta %6 genel satış vergisi vardır. Bakkaliye, giyim, reçeteli ve reçetesiz ilaçlar muaftır. Otel ve toplantı odası kiralamalarında %9 oda vergisi, hazır yemek ve restoran yemeklerinin satışlarında ise %9 yemek vergisi alınır. Hemen tüketim için satılan bira, şarap ve likör %10 alkollü içki vergisine tabidir.

Şehirler ve kasabalar, etkin bir şekilde %7 satış vergisi, %10 oda ve yemek vergisi ve %11 alkollü içki vergisi oluşturan ek %1 yerel seçenek vergisi toplayabilir. Tüm yerel seçenek vergileri Brandon , Colchester , Dover , Killington , Manchester , Middlebury , Rutland Town , South Burlington , St. Albans Town , Stratton , Williston , Wilmington ve Winhall'da tahsil edilir . Brattleboro , Montpelier , Stowe ve Woodstock toplulukları yerel seçenekli odalar, yemekler ve alkollü içecekler vergileri alır, ancak yerel seçenek satış vergisini almaz. Burlington ve Rutland şehirleri , yerel seçenekli oda veya yemek vergilerini almaz. Kendi tüzükleri tarafından yemek, konaklama ve eğlence için kendi vergilerini toplamaya yetkilidirler. Burlington, yerel opsiyon satış vergisini tahsil ediyor.

Motorlu araç satışları %6 alış veya kullanım vergisine tabidir. Kısa süreli araç kiralamaları %9 oranında vergilendirilir. Benzin, galon başına 20 sent artı eyalet çapındaki ortalama perakende satış fiyatının %2'sine eşit bir miktarda vergilendirilir. Gaz vergisi oranına ayrıca bir Motor Yakıtı Taşıma Altyapısı Değerlendirme ücreti eklenir.

Alkollü içkilerin perakende satışları, 1 Temmuz 2009'dan bu yana %6 genel satış vergisine tabidir. Vermont Likör Kontrol Kurulu tarafından belirlenen fiyatlar, eyaletin likör ve müstahkem şarapların satışına ilişkin %25 brüt gelir vergisini içerirken, bira ve şarap fiyatlar, şişeleyiciler veya toptancılar tarafından ödenen galon başına 55 cent'lik tüketim vergisini yansıtır.

Virjinya

Virginia'nın satış vergisi oranı %5,30'dur (%4,3 eyalet vergisi ve %1 yerel vergi). Kuzey Virginia bölgesinde (Cities of Alexandria, Fairfax, Falls Church, Manassas ve Manassas Park; ve Counties of Arlington, Fairfax, Loudoun ve Prince William) ve Hampton Roads bölgesinde (Şehirler) %0,7 oranında ek bir eyalet vergisi uygulanmaktadır. Chesapeake, Franklin, Hampton, Newport News, Norfolk, Poquoson, Portsmouth, Suffolk, Virginia Beach ve Williamsburg; ve County of Wight, James City, Southampton ve York) ve şu anda en yüksek öğünlere sahip olan Christiansburg Amerika Birleşik Devletleri'nde vergi %12,8'dir. Tüketiciler, her "uygun gıda maddesi" için vergilendirilir. Örneğin, çiftçi pazarlarında ve bakkallarda satılan taze yerel ürünlerin yanı sıra temel, hazırlanmamış soğuk bakkaliye ürünleri (şeker, şişe su ve soda dahil) %2,5 (%1,5 eyalet vergisi ve %1 yerel vergi) vergilendirilir. ). Şehirler ve ilçeler ayrıca restoran yemekleri ve marketlerde satılan hazır yiyeceklerden (16 ons'tan küçük dondurma paketleri dahil) ilçelerde %4'e ve şehirlerde %6,5'e kadar ek bir "Yiyecek ve İçecek Vergisi" alabilir. Virginia'da ayrıca %11,5 alkol vergisi vardır.

Virginia'nın kullanım vergisi, "posta siparişi kataloglarından" yılda 100 doları aşan eyalet dışı satın alımlar (gıda %2,5, gıda dışı %5,3 ila %6) için de aynı oranda uygulanır. Çeşitli muafiyetler, reçeteli ve reçetesiz ilaçlar, benzin ve posta pulları veya araç onarımının işçilik kısmını içerir. "Maliyet fiyatı", ayrı olarak belirtilen "nakliye" ücretlerini içermez, ancak satış faturasında birleşik bir kalem olarak listeleniyorsa, ayrı bir "sevkiyat" ücretini veya "nakliye ve elleçleme" ücretlerini içerir.

Ancak, Maryland ve Batı Virjinya tüketici kullanım vergisi formlarından farklı olarak, Virginia CU-7 Tüketici Kullanım Vergisi Formu, başka bir eyalette düşük vergilendirmenin mümkün olduğunu kabul etmez ve bu nedenle yalnızca vergilendirilmemiş kalemleri ele alır . Maryland'in üç aylık dosyalamasından farklı olarak, Virginia'nın CU-7'si yıllık olarak 1 Ocak ile 1 Mayıs arasında ödenir veya isteğe bağlı olarak Form 760 ile Çizelge A veya Form 760PY ile Çizelge NPY ile dosyalanabilir. Tüm eyaletlerde olduğu gibi, Virginia'nın da dosyalamama cezası ve faizi vardır, ancak Virginia'nın kullanım vergisi, pratikte diğer herhangi bir eyaletten daha uygulanabilir değildir.

Washington

Washington eyalet çapında %6.5 satış vergisine sahiptir. Yerel fiyatlar, bireyin satın alma noktasındaki konumuna göre değişir ve toplamda %9,6'lık bir oran için toplamda %3,1'e kadar çıkabilir. Ayrıca, eyalet içinde yer alan çok sayıda Kızılderili rezervasyonları nedeniyle, varsa satış vergisi oranları her ulusla yapılan eyalet anlaşmalarına göre değişebilir.

2 Aralık 2010'dan bu yana, hazırlıksız gıda maddeleri ve reçeteli ilaçlar satış vergilerinden muaftır. Hazır gıda, reçetesiz satılan ilaçlar ve tıbbi esrar satış vergisine tabidir.

Yolda kullanılmak üzere motorlu taşıtların satışı veya kiralanması ek olarak %0,3 vergiye tabidir, 30 günden daha kısa bir süre için araba kiralamak ise %8,9 oranında ek eyalet/yerel vergiye tabidir. Seattle'da 30 günden daha kısa bir süre için araç kiralarken toplam satış vergisi %18,6'dır. Bir otomobil alırken, eğer bir kişi bir araba ticareti yaparsa, devlet otomobil için ödenecek satış vergisini hesaplarken ticaretin fiyatını düşer (örneğin, 40.000 dolarlık bir araba satın almak ve 10.000 dolarlık bir arabanın ticaretini yapmak, bir kişi vergilendirilecektir). yeni aracın tam tutarı değil, yalnızca 30.000$'lık fark üzerinden).

Kanada ve ABD eyaletlerinde ikamet edenler veya satış vergisi %3'ün altında olan mülkler, örneğin, Oregon, Alaska ve Alberta , eyalet dışında kullanım için maddi kişisel mülk satın alımlarında satış vergisinden muaftır . Sınırdaki dükkanlar ikamet hakkında bilgi alacak ve nitelikli alıcıları vergiden muaf tutacak.

Bir ev veya gayrimenkul satıcısı, tam satış fiyatı üzerinden tüketim vergisi öder. Miktar ilçeye göre değişir. In Kral ve Snohomish ilçeleri, o 1,78% kadardır. Örneğin, bir evi 500.000 $ 'a satmak, 8.900 $' lık bir vergiye tabi olacaktır.

Washington'da kullanmak üzere mal satın alan Washington sakinleri, dört koşuldan herhangi biri doğruysa, satış vergisi yerine kullanım vergisi ödemek zorundadır: satış vergisi veya Washington'daki satış vergisi oranından daha düşük bir satış vergisi oranı uygulayın veya eyalet dışındaki bir satıcı Washington satış vergisi tahsil etmiyorsa, mukim Washington'da kullanılacak tüm mallar için bir kullanım vergisi ödemelidir. Washington'da ikamet eden bir kişi, satış vergisi toplama yetkisi olmayan bir satıcıdan mal satın alırsa veya gayrimenkul satın alınarak kişisel mülk edinilirse, kullanım vergisi de ödenmelidir. Washington eyaleti, çoğu satın alma için tipik olarak kullanım vergisi tahsilatı peşinde koşmaz. Ancak, 2005 yılında, Washington Eyaleti Gelir Departmanı, diğer eyaletlerde edinilen sanat eserlerinden kullanım vergisi toplamak için ortak bir çaba göstermeye başladı.

Seattle'da bir otelde (60+ oda kapasiteli) konaklarken, satış vergisi %15,6'dır.

Washington'daki en düşük birleşik eyalet, ilçe ve belediye satış vergisi oranı Klickitat ve Skamania ilçelerinin çoğunda %7 iken, Washington'daki en yüksek birleşik satış vergisi Snohomish County'nin bazı bölgelerinde %10,4'tür.

Washington'daki en yüksek satış vergisi içkide. Ruhları satış vergisi satın alınan ürünün değeri ve litre başına $ 3,7708% 20,5'i olan vergi litre ruhları tüketicilere satılan ruhları üzerinde değerlendirilir.

1 Nisan 2008'de King County (+.001), Kittitas County (+.003), Mason County (+.001) ve Union Gap şehrinde (+.002) vergi artışları görüldü.

1 Temmuz 2008'de Washington, menşe bazlı satış vergisi tahsil etmeyi durdurdu ve varış noktasına dayalı bir satış vergisi tahsil etmeye başladı. Bu değişiklik yalnızca durum satırları içinde başlayan ve biten işlemler için geçerlidir ve diğer durumlar için geçerli değildir. Ayrıca Washington, geri vergiler için dava açılmaması karşılığında satış vergisini toplamaya başlamayı gönüllü olarak kabul eden çevrimiçi perakendecilerden vergi toplamaya başladı.

Seattle şehri, otoparkların toplu taşımaya gitmesi için alınan ücretlerden %10 vergi alıyor. Otoparklarda toplam vergi şu anda %19,5. Bu oran 1 Ocak 2011'de %12,5'e çıkarılarak park vergisi toplamını %22'ye yükseltildi.

4 Kasım 2008'de King County'deki (Seattle) seçmenler satış vergisinde %0.5'lik bir artışı onayladılar. Şehir içi vergiler perakende alımlarda %9,5'e yükseltildi. Bu artışın 1 Ocak 2009'dan itibaren geçerli olması gerekiyordu, ancak Nisan 2009'a kadar ertelendi. (2009'un ilk çeyreği için Seattle'daki vergi oranı %9 idi.)

2 Kasım 2010'da gerçekleşen ara seçimlerde, Girişim 1107'nin yürürlüğe girmesiyle birlikte seçmenlerin yasalaştırdığı kapsamlı vergi değişiklikleri görüldü. Girişim, şeker, sakız, atıştırmalık yiyecekler, gazlı içecekler ve şişelenmiş sulara devlet tarafından uygulanan tüm vergileri yürürlükten kaldırdı. Girişim 1107, et içeren gıda ürünleri üzerindeki B&O vergisini de indirdi. Gelir Departmanı, tüm vergi iadelerinin 2 Aralık 2010'da yürürlüğe gireceğini belirterek, perakendecileri o tarihte satış vergisini toplamayı bırakmaya yönlendirdi. Girişimin dili, devlete daha önce toplanmış olan herhangi bir vergiyi iade etmesini emretmedi.

1 Nisan 2017'den bu yana King, Pierce ve Snohomish ilçelerindeki satış vergisi, Sound Transit hafif raylı sistem genişletmesinin üçüncü aşamasını finanse etmek için yüzde 0,5 oranında artırıldı.

Batı Virginia

Batı Virginia , şu anda %6 olan bir satış vergisini yürürlüğe koyan ilk ABD eyaletiydi. Gıda satış vergisi, Ocak 2006'dan Temmuz 2013'e kadar aşamalı olarak kaldırılmıştır. Ancak, hazır gıda, tam oranda vergilendirilmeye devam etmektedir. Reçeteli ilaçlar satış vergisine tabi değildir. Satın alma ile ilgili olarak başka bir devlete ödenen satış veya kullanım vergileri için krediye izin verilir.

Batı Virjinya Motorlu Araçlar Bölümü'ne sahip bir motorlu araca tapu veren bir kişi, 10 dolarlık bir tapu ücreti ve yüzde 5'lik bir tapu imtiyazı vergisi (%6 satış vergisi yerine) ödemek zorundadır. Batı Virjinya sakinleri tarafından yeni satın alınan araçlar için bu verginin ölçüsü aracın net satış fiyatıdır. Kullanılmış araçlar ve daha önce diğer eyaletlerde adı geçen araçlar için vergi, aracın kayıt sırasındaki Ulusal Otomobil Satıcıları Birliği defter değeri ile ölçülür . Başka bir devlete ödenen vergiler için kredi verilmez. Römorklar, motorbotlar, arazi araçları ve kar motosikletleri de bu vergiye tabidir. 2007'den bu yana, Batı Virginia'nın yeni sakinleri artık kendi araçlarını eyalete getirirken yüzde 5 tapu ayrıcalık vergisi ödemek zorunda değiller.

Wisconsin

Wisconsin'de %5 eyalet satış vergisi vardır ve 72 eyaletten 10'u hariç tümü, esas olarak ilçe otoyol bakımı da dahil olmak üzere ilçe finansman çabalarını finanse etmek için kendi %0,5'lik satış vergisini değerlendirir .

Devlet , Milwaukee'de Amerikan Aile Tarlası inşa etme maliyetini karşılamak için 1 Ocak 1996'dan itibaren geçerli olmak üzere beş ilçede ( Milwaukee , Ozaukee , Racine , Washington , Waukesha ) %0.1 satış vergisi uyguladı . Verginin başlangıçta 2014'te emekliye ayrılması planlanıyordu; ancak şimdi 2017 yılına kadar tüm maliyeti karşılayacak kadar vergi toplaması beklenmiyor. Milwaukee Bucks'ın yeni evi olan Fiserv Forum için ödenecek verginin uzatılması konuşulmuştu , ancak plan herhangi bir ivme kazanamadı , ve bunun yerine arena bölgesi fonlarının çevresinde bir emlak vergisi artışı.

Brown County , Lambeau Field'ın 295 milyon dolarlık yenilenmesinin kalan maliyetini finanse eden tüm satın alımlar için %0,5 vergi topladı ve Green Bay Packers'a stadyumun 2031 yılına kadar işletme ve bakım maliyetinin bir kısmını karşılamak için bir ödeme yaptı. Vergi 30 Eylül 2015 itibariyle sona ermiştir, ancak 1 Ocak 2018'den itibaren Green Bay kentindeki ilçe projeleri için yeni % 0,5'lik ilçe satış vergisi alınmaktadır.

Lake Delton , Wisconsin Dells , Bayfield , Stockholm (yasama organı tarafından 2013'te kabul edildi), Eagle River ve Rhinelander (2017 itibariyle) belediyeleri, statüleri nedeniyle ek bir "Premier Resort Area Tax" kabul etmeye yetkilidir. popüler turistik yerler. Lake Delton ve Wisconsin Dells 2014 itibariyle %1,25 satış vergisi uygularken (birleşik %6,75 oran için), Bayfield , Stockholm , Eagle River ve Rhinelander (2017 itibariyle) birleşik oran için ek % 0,5 uygular. %6,0.

Milwaukee County'de ayrıca otel odaları, araç kiralama ve yiyecek ve içecek için Wisconsin Center Vergi Bölgesi'ni finanse eden ek bir yerel sergi vergisi vardır .

Her durumda, reçeteler, çoğu gıda (şekerleme, diyet takviyeleri, alkolsüz içecekler ve hazır gıdalar hariç) ve diğer kalemlerin yanı sıra gazeteler satış vergisinden muaftır; ancak, reçetesiz satılan ilaçlar ve belirli onarım ve kurulum hizmetleri %5'lik satış vergisi oranına tabidir.

Wyoming

Wyoming ilçeleri özellikle de,% 7 maksimum hızıyla sonuçlanır ek% 3'e kadar eklerken bir% 4 devlet satış vergisi vardır Cheyenne içinde Laramie County . Buna ek olarak, tatil beldesi bölgelerinde ek %3 vergi uygulama seçeneği vardır. Muafiyetler, tesis içinde tüketilmek üzere tasarlanmamış yiyecekleri ve tarım ekipmanlarının satışını içerir. Çoğu eyaletten farklı olarak, Wyoming'de emek, satış vergisinin yetkisine girer. Hem tüm emek maddi ve maddi olmayan mülkiyet vergiye tabidir; ancak, taşınmaz mülkiyeti kalıcı olarak değiştiren emek muaftır.

internet işlemleri

İnternet tarihi boyunca, mahkemeler Yüksek Mahkeme'nin Quill Corp. v. Kuzey Dakota (1992) davasında bir eyaletin sadece o işletmenin eyalette fiziksel bir yeri varsa, İnternet üzerinden ürün satan bir işletme. Bu karar, Kongre tarafından bu yetki verilmedikçe, eyaletlerin eyaletler arası ticarete müdahale etmesini engelleyen Atıl Ticaret Maddesine dayanıyordu . Amazon.com gibi bazı perakendeciler, fiziksel varlıklarının olmadığı eyaletlerden bile satın alımlarda gönüllü olarak satış vergisi toplamaya başladı. Birçok eyalette ayrıca vergi beyannamelerinde, bir kişi veya şirket tarafından eyalet gelir vergisi verildiğinde eyalet satış vergisinin ödenmesine izin veren bir satır öğesi bulunur.

Mayıs 2013'te Senato , eyaletlerin çevrimiçi olarak yapılan satın almalar için satış vergileri toplamasına izin verecek Pazar Yeri Adalet Yasası'nı kabul etti . Mevzuat, Devletlere, Devletler arası satış işlemlerinde satış vergilerini toplama araçları sağlayacaktır. Tasarı, Walmart ve Amazon.com gibi çevrimiçi tüccarların satış vergilerini tahsil etmelerini istememenin adil olmadığını iddia eden perakendecilerden destek aldı . Gibi gruplar Ulusal Perakende Federasyonu ve Perakende Sektörü Liderleri Derneği toplamak satış vergileri online satıcıları gerektiren yapmak yardımcı olacağını söylediler tuğla ve harç perakendeciler daha rekabetçi. Ancak ABD Temsilciler Meclisi Başkanı John Boehner, farklı eyaletlerde değişen vergi kanunları nedeniyle böyle bir sistemin uygulanmasının zor olacağını belirtti. Milli Mükellefler Birliği (NTU) ile birlikte fatura aleyhinde konuştu Miras Vakfı Internet ticaret ve küçük işletmeleri zarar olacağını belirtti. Çevrimiçi perakendeci eBay , bazı satıcılarına zarar vereceğine inanıyor ve eyalet dışı satışları 10 milyon dolardan az veya 50'den az çalışanı olan işletmeleri muaf tutmak için Kongre'ye lobi yaptı. Yasa, 112. veya 113. Kongre'den geçemedi .

Ekim 2017'de, Güney Dakota eyaleti Yüksek Mahkeme'ye , çevrimiçi perakendecilerin 1992'deki İnternet durumuna kıyasla satın almalar için yeri ve uygun satış vergisini belirleyebilme kolaylığı nedeniyle Quill kararını iptal etmesi için dilekçe verdi . Birkaç çevrimiçi perakendeci, Wayfair , Overstock.com ve Newegg dahil olmak üzere , Güney Dakota'ya karşı dilekçeler sundular ve bu araçlara erişimi kolay olmayan küçük ve orta ölçekli perakendeciler üzerindeki etkinin zor olacağını belirttiler. Ocak 2018'de Yüksek Mahkeme, South Dakota v. Wayfair, Inc. davasını 2018 döneminde görüşmeyi kabul etti . Sözlü tartışmalar Yüksek Mahkeme tarafından 17 Nisan 2018'de duyuldu. Sözlü tartışmalar sırasında Güney Dakota'nın başsavcısı Marty Jackley ve ABD Başsavcısı'nın temsilcisi Malcolm L. Stewart, Mahkeme Quill'in kararını bozarsa kararın bozulacağını öne sürdüler. sadece ileriye dönük değil, geriye dönük olmalıdır. Birkaç Yargıç, vergilerin ve devam eden satışların ve kullanım vergisine uyumun küçük işletmelere getireceği yük konusunda endişeliydi.

21 Haziran 2018'de Yüksek Mahkeme, satıcının vergi veren ülkede fiziksel bir varlığı olmasa bile, eyaletlerin eyalet dışı satıcılardan yapılan satın alımlardan vergi alabileceğine karar verdi. Mahkemenin 5-4 çoğunluk kararı bozdu Quill'i gelen karar fiziksel varlığı kuralı yönünde hükümde Quill'le İnternet hizmetlerinin şimdiki çağda 'çürük ve yanlış' oldu.

Uluslararası satışlar

Katma değer Vergisi

Amerika Birleşik Devletleri'nde katma değer vergisi yoktur. Bazı Federal vergilerin bir katma değer vergisi ile değiştirilmesine yönelik öneriler bulunmaktadır.

Tarih

ABD eyaletleri tarafından satış vergilerinin kullanımı, bu ve diğer erken vergiler geniş tabanlı olmasa da, en azından ilk olarak 1821'de tanıtılan Pennsylvania ticari lisans vergisine kadar uzanır. Buehler, modern devlet satış vergilerinin gelişimini bunalım dönemine bağlıyor. Sadece perakendecilere uygulanan ilk vergiyi Kentucky'ye borçlu. 1930'da geçirilen ilk vergi aşamalıydı, ancak 1934'te yüzde 3 sabit oranlı vergi ile değiştirildi ve ardından 1936'da kaldırıldı. Mevcut Kentucky satış vergisi 1960'ta kabul edildi. Ticaret Takas Odası, Mississippi'yi ilk satış vergisiyle kredilendirir, Kırk beş eyalet ve Columbia Bölgesi şu anda satış vergisi uygulamaktadır (bkz. Tablo 1). Eyaletlerin yirmi dördü ilk olarak 1930'larda, altısı 1940'larda, beşi 1950'lerde ve on bir tanesi 1960'larda vergi topladı. Vermont, 1969'da satış vergisi uygulayan en son eyaletti. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ve Oregon genel satış vergileri almıyor.

Ayrıca bakınız

Devlet vergilendirmesi:

Genel:

Referanslar

Dış bağlantılar